河北省文l农村信用社对账中心细则.docVIP

磁信联字[2014]15号 磁县农村信用合作联社对账管理办法 （暂 行） 第一章 总 则 第一条 为加强磁县农村信用社的对账管理，不断提高对账工作效率和质量，建立健全对账机制，切实防范结算风险，根据《河北省农村信用社综合业务网络系统操作规范》、《河北省农村信用社对账管理暂行办法》、《会计基础工作35条禁令》等相关规定，结合我辖农村信用社实际情况，特制定本办法。 第二条 本办法所称对账包括银银对账和银企对账。 银银对账是指开户信用社与开户行、社往来账务核对，每月末结算业务终了，对账中心要依据开户行、社对账单进行双人逐笔勾对发生日期和金额，并将对账单回执联由对账中心两人签字后交营业部加盖预留印鉴及时返回开户行、社；对发生的未达账项应及时查明原因，确保未达账项及时到账，保证银银之间账户金额一致。 银企对账是指对客户的存款账户，按月发放“银企余额对账单”“客户交易明细对帐单”与客户对账，以达到信用社与客户账务核对一致的目的。 第三条 本办法所称存款账户,是指存款人在农村信用社各营业网点开立的用于办理人民币资金收付结算业务的单位银行结算账户。 第二章? 基本规定 第四条? 对账工作遵循以下原则： 全面性原则：无论客户账户余额大小、明细发生额多少，营业机构都与其对账。 连续性原则：账户存续期间，营业机构都与其对账。 及时性原则：营业机构在规定的时间内向存款人发送对账单据或对账信息，协助和督促存款人在规定时间内进行对账，并反馈对账结果。 重要性原则：实行账户分类，对余额较大、活动频繁的重点账户，从对账方式、对账频率等方面进行重点管理和服务。 制约性原则：记账人员要与对账人员分离，记账人员不能直接核对账务。账务核对后委派会计(会计主管)、核对人要在对账单上签字以示负责。 第三章 对账人员的职责 第五条 信用社的记账岗位与对账岗位要分别设立，对账人员与记账人员严格分离,不得混岗操作。具体职责分工如下： （一）对账中心负责人职责 1、负责接收、核对人民银行、其他金融机构和辖内他行递来的对账单；账务核对包括往来双方的发生额、发生日期和余额的核对；对其他金融机构递来的对账单，及时逐笔勾对。 2、配合接收信用社和营业部上交的对账资料。 3、负责接收信用社上交对账资料的监督与保管。 4、负责收回的对账资料回执的核对与保管，并对其真实性负责。 5、负责核对账户总数、登记簿等对账资料，按时移交联社会计档案管理人员。 6、负责对发现问题的相关账务事宜分不同情况及时进行处理。 7、其它业务事项的处理。 （二）对账中心人员职责 1、负责核对人民银行、其他金融机构和辖内他行递来的对账单；账务核对包括往来双方的发生额、发生日期和余额的核对；对其他金融机构递来的对账单，及时逐笔勾对。 2、负责接收信用社和营业部上交的对账资料。 3、负责营业部和各信用社存款人结算账户对账工作； 4、负责信用社和营业部对账资料的发送和收回，确保对账资料的收回率。 5、负责登记台帐、核对账户总数、整理、装订对账回单、登记簿等对账资料，协助接收信用社上交对账资料的监督与保管。 6、负责对发现问题的相关账务事宜分不同情况及时进行处理。 7、负责信用社上交的客户印鉴卡保管。 8、其它业务事项的处理。 （三）信用社对账人员（委派会计）职责 1、负责督促记账人员提供真实、准确、完整的对账资料。 2、负责按时上报结算账户的银企对账单、客户交易明细对账单及各种登记簿、备案表。 3、负责按时上报新增账户的印鉴卡。 4、负责结算账户对账资料的发送和收回，确保对账资料的收回率。 5、负责核对并按时上报结算账户收回的对账资料回执，并对其真实性负责。 6、各营业网点：“存款月均余额和月收付发生额”规模以上的存款人账户及存款户数发生变动时，需及时上报对账中心。 7、负责上报本网点的长期不动户信息。 8、及时提供本网点客户的联系方式（见附表4）。 9、对账人员负责对发现问题的相关账务事宜分不同情况及时进行处理。 10、其它业务事项的处理。 第四章　对账方式及基本要求 第六条 对账方式采取人工对账的方式，运用纸介质核对实施账务的核对。人民银行的电子银行对账系统由营业部负责核对。 （一）银银对账方式 1、收到对账资料 2、双人逐笔勾对发生额（20万元以上的发生日期）及余额 3、余额对账单由对账中心两人签字后交营业部加盖印章返回开户行 4、整理归纳对账资料 （二）银企对账方式 第七条? 信用社要与单位存款客户签订对账服务协议（见附件一），明确双方的权利与责任，约定对账周期，明确对账方式。 第八条 信用社应根据账户性质和活跃程度确定对账频率，并依照本办法规定办理定期或不定期对账。不定期对账时间以及对账客户占比由信用社确定（不低于20%）。 第九条 对于账户余额5万元以上或虽余额不足5万元、