企业所得税法规试题(B卷)..docVIP

企业所得税法规试题（B卷） 姓名： 单位： 成绩： 一、单项选择题（0.5×40＝20） 1．下列不属于企业所得税的特点是（ ）。 A．划分居民企业和非居民企业 B．按年计征，分期预缴 C．征税对象为应纳税所得额 D．取得收入就应缴税 2．企业所得税法所指的机构、场所不包括（ ）。 A．农场 B．营业机构 C．管理机构 D．中外合资经营企业 3．根据企业所得税法的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。 A．10％ B．15％ C．20％ D．25％ 4．下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（　　）。 A．不动产转让所得按照不动产所在地确定 B．动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 C．动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 5．根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（　　）。 A．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 B．企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现 C．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D．采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定 6．根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（　　）。 A．金融债券利息收入 B．非营利性组织的从事经营活动的收入 C．已做坏账损失处理后又收回的应收账款 D．依法收取并纳入财政管理的政府性基金 7．某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　　）万元。 A．6 B．6.25 C．4.75 D．3.75 8．某金融企业2008年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向汶川受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年应缴纳企业所得税为（? ）万元。 A．660 B．500 C．440 D．460 9．按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（　　）。 A．固定资产减值准备 B．被没收财物的损失 C．遭到龙卷风袭击的存货毁损 D．非广告性质的赞助支出 10．某服装生产企业2008年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。该企业2008年度应纳所得税额是（　　）万元。 A．148.75 B．163.75 C．166.25 D．151.25 11．某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40％和15％，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（　 ）万元。 A．250 B．255 C．248 D．246 12．根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（　　）。 A．按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B．企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 C．企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 D．依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款 13．企业按照公允价值确认收入的形式包括（ ）。 A．债务的豁免 B．准备持有到期的债券投资 C．应收票据 D．不准备持有到期的债券投资 14．以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述是（ ）。 A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C．租金收