2015项目四会计报表的编制.pptVIP

项目四 Excel在会计报表中的应用 学习目标 了解会计报表有关基本概念 掌握利用数据透视表功能建立科目汇总表 了解如何建立科目余额表 掌握利用IF()函数、ISNA()函数、VLOOKUP()函数组合填制科目余额表 掌握如何建立并编制资产负债表 掌握如何建立并编制利润表 了解现金流量表的建立及编制 会计报表概述 会计报表的含义及作用 会计报表是综合反映企业经营成果、财务状况以及现金流量信息的书面文件，它是会计核算的最终结果，也是会计核算工作的总结。 会计报表概述 会计报表的分类 1. 按照反映内容的不同：动态会计报表、静态会计报表 2. 按照编制时间不同：月报、季报、半年报、年报 3. 按照编制单位不同：单位会计报表、汇总会计报表 设计思路 工作任务一 建立科目汇总表 科目汇总表概述 科目汇总表 编制单位 年 月 日 单位：元 利用数据透视表建立科目汇总表 自动更新数据透视表 更新方法： 1. 在选定建立数据透视表数据源区域时，尽可能地将数据来源范围扩大 2. 随着数据源数据的更新，数据透视表中的数据随之更新 工作任务二 科目余额表 设计科目余额表 科目余额表 编制单位 年 月 单位：元 编制科目余额表 1. 期初余额的链接调用 直接引用公式： “＝[被引用工作簿名称]被引用工作表名称!被引用单元格” 编制科目余额表 2. 本期发生额的链接调用 本期借方发生额 ＝IF(ISNA(VLOOKUP(查找的会计科目,科目汇总表,2,FALSE)),0,VLOOKUP(查找的会计科目,科目汇总表,2,FALSE)) 本期贷方发生额 ＝IF(ISNA(VLOOKUP(查找的会计科目,科目汇总表,3,FALSE)),0,VLOOKUP(查找的会计科目,科目汇总表,3,FALSE)) 编制科目余额表 3. 期末余额的计算 资产/成本类期末余额 ＝期初余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额 负债/所有者权益类期末余额 ＝期初余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额 编制科目余额表 科目余额表数据 资产负债表各项目的数据来源主要通过以下几种方式取得： 1. 根据总账科目余额直接填列 2. 根据总账科目余额计算填列 3. 根据明细科目余额计算填列 4. 根据总账科目和明细账科目的期末余额计算填列 5. 根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列 工作任务二 利润表 设置利润表格式 Excel在利润表中的应用 利润表的编制 1. 本月数的填制 2. 本年累计数的填制 工作任务三 现金流量表 设置现金流量表格式 Excel在现金流量表中的应用 现金流量表的编制 现金流量表与资产负债表及利润表相比较其编制较为复杂，原因在于现金流量表的数据不能通过直接链接或间接链接从相关帐户工作表中提取数据。因此，在编制现金流量表之前，应做些数据的准备工作。在此介绍的方法是在输入“会计凭证表”这一原始数据源时，加入“现金流量项目”内容，只要发生与现金流量有关的业务时，不仅仅输入会计科目，还要输入现金流量项目，这样在编制现金流量表时就有了原始数据。 * * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 科目代码 合计 会计科目 借方发生额 贷方发生额 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose