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会计模拟实训总结报告 金晶晶 陈颖 实训目的： 通过企业4个月份实际会计业务的模拟，掌握企业生产、经营全过程的会计各岗位业务的核算，进而全面、系统、完整、综合地理解和掌握所学会计基本知识和基本技能，具备独立处理会计实务的动手操作能力。 实训任务 通过实训使我们熟悉 会计资料的种类、格式、内容、填制方法，及其业务流程，凭证的传递手续等内容。 掌握会计凭证的审核与填制、会计账簿的设置与登记、会计报表的编制等会计基本技能，并能运用科目汇总表账务处理程序进行完整的一个会计循环业务的处理，综合掌握企业会计核算的全过程。 实训内容 实训一 设置账簿并过账 掌握总账、日记账、明细账设置的 具体方法，以及期初余额的过账方法，期初对账等实务操作技能。 实训二 审核填制会计凭证 【实训要求】 （ 1 ）了解实训资料中主体企业经济业务的内容 ； （ 2 ）熟悉企业取得或填制的各种原始凭证； （ 3 ）掌握原始凭证的填制与审核方法，收、付、款转账凭证的填制方法等实务操作技能。 【实训内容】 1．原始凭证的填制与审核方法， 2．收、付、款转账凭证的填制方法； 实训三 编制科目汇总表 【实训要求】 掌握科目汇总表的编制方法等实务操作技能。 【实训内容】科目汇总表的编制 实训四 登账 【实训要求】 熟悉企业设置账簿的种类、格式、与用途； 掌握总账、日记账、明细账的登记方法等实务操作技能。 【实训内容】 总账、日记账、明细账的登记方法； 实训五 对账及结账 【实训要求】 （ 1 ）掌握对账的内容和方法 ； （ 2 ）掌握结账程序和方法 【实训内容】 （ 1 ）总账、日记账、明细账的核对； （ 2 ）期末各账户进行结账 实训六 编制会计报表 【实训要求】 （ 1 ）熟悉实训资料会计报表的种类、格式及内容 ； （ 2 ）掌握编制会计报表前要做的各项工作； （ 3 ）掌握资产负债表、利润表、现金流量表的编制方法等实务操作技能。 【实训重点】 会计报表的种类、格式及内容 ；资产负债表、利润表、现金流量表的编制方法等实务操作技能。 【实训内容】 1．资产负债表的格式与填制 2．利润表的格式与填制 3．现金流量表的格式与填制 实训七 会计档案资料装订与保管 【实训要求】 （ 1 ）熟悉凭证装订的内容、方式和保管的有关规定 ； （ 2 ）掌握凭证、账簿、报表的装订方法等实务操作技能。 【实训重点】 凭证、账簿、报表的装订方法等实务操作技能。 【实训内容】 1．凭证封面的内容与填写， 凭证装订方法； 2．各种 账簿装订方法； 3．报表的装订方法。 * 业务部门经手人 出纳员 原始凭证(汇总原始凭证) 收款凭证 付款凭证 科目汇总表 总分类帐 现金日记帐 银行存款日记帐 银行 ①办理结算 ②收取结算凭证 ③持有关结算凭证借用支票 ④办理报销手续 ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ 出纳岗位业务处理流程: 存货岗位业务处理流程 销货单位 业务部门 仓 库 领料部门 厂 部 车 间 其 他 财会部门 银 行 购货单位 销售部门 成 品 库 购货发票 收料单 领料单 结算凭证 领料单 回 单 进帐单 明细帐 产 品 入 库 单 发 票 记 帐 联 销货发票 出库单 往来结算岗位业务处理流程 购 销 往 来 业 务 其 他 业 务 开 出 购 销发 票 取 得 应 收 票 据 取得购货发票 开出承兑商业票据 工 资 结 算 汇 总 表 “五 险 金”计 算 表 税 收 缴 款 书 其 他 往 来 票 据 记 帐 凭 证 往 来 明 细 帐 财务成果岗位业务处理流程 销 售 业 务 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销 售 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用 其他业务收入 其他业务成本 投资收益 营 业 利 润 营业外支出 营业外收入 所 得 税 利 润 总 额 利 润 分 配 记 帐 凭 证 损益类及利润、利润分配明细帐 总帐/报表岗位核算流程 原始凭证 汇 总 原始凭证 收 款 付 款 转 帐 记帐凭证 库 存 现 金 银 行 存 款 日记帐 总 分 类 帐 总帐试算平衡表 明细分类帐 会 计 报 表 让我们学习到了企业总账的设置及期初余额的过账方法；企业日记账账的设置及期初余额的过账方法；企业各种明细账的设置及期初余额的过账方法；期初总账与明细账核对。 *