税收：撬动苏南转型发展的杠杆.docVIP

税收：撬动苏南转型发展的杠杆近年来，江苏地税系统紧紧围绕科学发展主题和加快转变经济发展方式主线，充分发挥税收职能作用，在服务苏南经济转型发展方面进行了积极探索。一、税收服务苏南转型发展取得明显成效筹集财政收入，为服务转型发展提供资金保障。随着苏南地区经济转型步伐的加快，新的经济税源增长点不断形成，苏南地税税收收入增长迅速。从2010年的1773.6亿元增加到2012年的2393.5亿元，年均增长23.4%，同期基金收入从882.1亿元上升至1334.9亿元，每年增幅均超过20%。在此期间，苏南地税收入占全省公共财政预算收入的比重始终保持在40%以上，全省地税收入所占比重则由60.05%上升到70.64%，为筹集财政收入、服务转型发展提供了必要的资金保障。实施税收优惠，促进结构转型。江苏地税系统认真贯彻国家宏观调控政策和江苏省委、省政府决策部署，完善和落实结构性减税政策，深入实施促进战略性新兴产业、先进制造业、现代服务业和发展现代农业方面的各项税收优惠政策。2012年，全省1181户高新技术企业共减免企业所得税34亿元，同比增长14%;364户企业享受农林牧渔所得优惠政策，减免税款15.67亿元，同比增长8.86%;农村小贷公司减免营业税和所得税合计达3.9亿元，上述优惠政策大多落实在苏南地区。在促进中小企业发展方面，落实中小企业信用担保机构免征营业税政策，2010年至2012年，苏南地区中小企业信用担保机构免税额由802万元增长至2080万元，有效化解了中小企业融资难问题。在促进现代服务业发展方面，落实示范城市离岸服务外包业务免征营业税政策，2010年至2012年期间，享受该项税收优惠政策的离岸服务外包企业从88家增至223家，企业免征营业税额由4183.84万元上升至16372.77万元，户均减免额同比增长54.4%。支持创新创业，调节收入分配。积极支持鼓励创新创业。2010～2012年，苏南累计有1万多人（次）享受自主创业税收政策，累计减免税费总额4639万元，占实际纳税总额的66.9%。注意发挥税收分配调节职能，加大对畸高收入征管力度，仅个人转让上市公司限售股所得一项，苏南地区发生1775笔，合计缴纳个税39.3亿元。完善征管机制，加强支持转型发展的制度保障。优化纳税服务，推动税收管理创新，提高税收政策执行效果，为支持转型提供制度保障。通过全面实施税收征管体制改革，将“全能型集权式管理”转变为“专业化流程式管理”，税源管理方式由“分户到人”转变为“分事到人”，实现对税收管理权的分权制衡，有效保障纳税人的合法权益。统一涉税管理事项办理资料，下放审批权限，简化审批流程。推进行政权力网上公开透明运行，建立“外网受理、内网办理、外网反馈”的行政权力透明运行机制，积极探索部门之间办税合作机制，加大协调力度，完善征收服务。二、税收服务转型发展亟须完善以筹集收入为导向的目标管理体制与转型发展要求不匹配。从理论上讲，政府通过增加税收、出售债券等手段进行筹资，会减少私人收入，带来市场资金的减少和利率的提高。也就是说，政府筹集更多收入后，通过对经济运行实施更大力度干预的思路，并不能使经济发展效果变得更好。在实践中，地税机关以筹集收入增长为导向，各方面的收入任务压力较大，在组织收入与落实政策之间往往陷入两难境地。现实中，苏南经济已保持十多年的高速增长，2012年地税收入是2003年的8倍，年均增长近30%，而同期苏南GDP只增长3.33倍，年均增长不到15%。也就是说，在GDP保持较快增长的同时，税收收入增速以高出GDP增速一倍的速率更快增长。在经济下行压力加大的情况下，这种状态难以持续。当落实优惠政策与完成收入任务发生矛盾时，部分地方政府往往会放弃规范执法以换取收入增长，这也影响了政策的效果。部分税收政策不适应支持转型发展要求。对创新的税收扶持仍需进一步加强。如对创新投融资活动缺少配套支持，相关优惠政策主要是以创投企业投资抵扣税收优惠，享受条件非常严格，必须符合“中小”和“高新”两项标准，但大部分中小企业在创业初期很难达到高新技术企业认定标准，导致享受户数较少。目前，苏南符合条件的创投企业户数不超过10户，抵免企业所得税规模也相对较小。再如研发费用的税收归集口径相对较紧，影响了加计扣除的政策优惠力度。对中小企业创新的扶持力度也不够，且规定实行核定征收企业所得税的企业，不能享受相关优惠。促进就业的税收优惠范围也偏小，调整产业结构还有空间，部分优惠政策限制条件过多。如中小企业信用担保机构优惠政策关于实收资本方面的规定，对担保机构资金实力要求过高。经营期限满两年的规定使部分新成立的担保机构无法享受税收优惠政策，而此时是企业最需要扶持的时期。对非鼓励行业限制不够。由于资源在不同行业之间具有高度的流动性，对其他非鼓励甚至限制行业的税收调控效果不佳，也