第五章营运资本管理[29p].docVIP

营运资本管理 概 述 一、营运资本的概念 （P145） 营运资本：指企业长期资本金投放于流动资产上的数额，是用于企业经营活动方面的长期资本金。 营运资本=流动资产-流动负债 提示： 资 产 = 负债 + 所有者权益 流动资产 流动负债 所有者权益 货币资金 短期借款 实收资本 存货 应付及预收款项 资本公积 应收及预付款项 应交税费 盈余公积 短期有价证券 一年内到期的长期负债 未分配利润 非流动资产（长期资产） 长期负债 长期投资 长期借款 固定资产