第八章采购与付款审计[46p].pptVIP

回顾上一章内容： （1）销售与收款循环的审计目标、业务活动、活动记录（熟悉） （2）销售与收款循环内部控制测试（理解） （3）应收账款与坏账准备、主营业务收入等实质性测试（掌握） 采购预付款业务流程 业务流程示意图： 3家以上 / 2个以上的人  请 （预算） （合同、协议） （出纳员） 购 审 询 确定 采购 验 仓 记 审批 执行 单 批 价 供应商 （合同） 货 储 账 付款 付款 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ ⑨ ⑩ 一、采购与付款循环的业务活动 （一）采购与付款循环的业务活动 1、购买商品或劳务 购买商品或劳务涉及的活动有：请购商品或劳务、编制订购单、验收商品、储存商品 2、记录购货业务 记录购货业务涉及的活动有：编制付款凭单、记录资产或负债。 3、支付货款和记录支出 支付货款和记录支出涉及的活动有：支付货款、记录现金和银行存款支出。 4、定期对帐 定期对帐涉及 的活动有：应付帐款明细帐与卖方对帐单核对、定期取得银行对帐单 （二）采购与付款循环的凭证和记录 采购与付款循环所涉及的凭证和会计记录主要有