第九章 短期资产管理3.pptVIP

第九章 短期资产管理 第四节　存货的管理 第四节　存货的管理 存货的含义与功能 存货的成本 存货决策 存货的控制系统 一、存货的含义与功能 存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 存货的功能 1.保证生产正常进行 2.有利于销售 3.便于维持均衡生产，降低产品成本（季节性产品或需求波动较大的产品）。 4.降低存货取得成本 5.防止意外事件发生 二、存货的成本 研究存货成本，是为存货决策奠定基础的。这里所谓的存货决策，就是确定最佳的进货批量，即经济订货量。 经济订货量，是指使存货的总成本最低的订货量。确定经济订货量，涉及到的成本有取得成本、储存成本和缺货成本。 （一）取得成本 取得成本指为取得某种存货而支出的成本，通常用TCa来表示。其又分为订货成本和购置成本。 1.订货成本 订货成本是指取得订单的成本。如办公费、差旅费、邮费、电报电话费等。 按照其与订货次数的关系，可以分为变动性订货成本（差旅费等）和固定性订货成本（采购机构的基本开支，用F1表示）。 　　 D――存货年需要量　　Q――每次进货量　　K――每次订货的变动成本 2.购置成本 　购置成本是指为购买存货本身所支出的成本，即指存货本身的价值。购置成本等于采购单价（用U表示）乘以数量D，即购置成本为DU。 【注意】　　（1）在一定时期进货总量既定的条件下，无论企业采购次数如何变动，存货的购置成本通常保持相对稳定（假定物价不变且无采购数量折扣），因而属于决策的无关成本。 （2）订货成本加购置成本，就等于存货的取得成本。 （二）储存成本 储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失，等等，通常用TCc来表示。 储存成本也分为固定成本和变动成本。 固定成本与存货数量的多少无关，如仓库折旧、仓库职工的固定工资等，常用F2表示。 变动成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等，单位成本用Kc来表示。 用公式表达的储存成本为：储存成本＝储存固定成本＋储存变动成本 （三）缺货成本 缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等； 如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本。 缺货成本用TCs表示。 如果以TC来表示储备存货的总成本，它的计算公式为： 企业存货的最优化，就是使企业存货总成本即上式TC值最小。 【总结】 【例·单选题】下列关于存货成本的说法不正确的是（　）。　　A.取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成　　B.订货成本是指取得订单的成本　　C.仓库折旧和存货的保险费通常都属于固定储存费用　　D.缺货成本，是指因材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等 『正确答案』C『答案解析』　　存货的保险费通常属于变动储存费用。　　【提示】　　无条件相关成本：变动订货成本、变动储存成本　　有条件相关成本：购置成本、缺货成本。（本教材不涉及折扣模型和缺货模型）　　　变动订货成本与变动储存成本的计算必须掌握：　　变动订货成本＝年订货次数×每次订货成本＝（D/Q）×K　　变动储存成本＝年平均库存×单位储存成本＝（Q/2）×Kc 三、存货决策 经济订货批量：能够使存货的相关总成本达到最低点的进货数量。 （一）经济订货量的基本模型 1.经济订货量基本模型的假设 ：　　（1）能及时补充存货，即存货可瞬时补充；　　（2）能集中到货，即不是陆续入库；　　（3）不允许缺货，即无缺货成本； 　　（4）需求量稳定，并能预测；　　（5）存货单价不变；　　（6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；　　（7）所需存货市场供应充足，可以随时买到。 2.相关成本 在上述假定条件下，由于存货单价不变（不存在数量折扣），购置成本无关；不允许存在缺货，缺货成本无关。这样，相关成本只有变动性订货成本和变动性储存成本。 Min(存货总成本)=Min(变动订货成本+变动储存成本) 变动订货成本＝年订货次数×每次订货成本 ＝（D/Q）×K 变动储存成本＝年平均库存×单位储存成本 ＝（Q/2）×Kc 上述相关成本与进货批量的关系如下图所示。 3.经济订货批量的计算公式及其变形。 ①经济订货量（Q*）基本公式： ②基本公式的演变形式 【例·单选题】基本经济进货批量模式所依据的假