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一、资本结构 二、财务预算 三、财务成本控制 四、部分会计科目的计量 五、资金的时间价值 六、财务报告 七、税收知识 八、兵装集团经济责任指标 资本结构 定义：资本结构是指企业各种资金的构成及其比例关系。资本结构是企业筹资决策的核心问题。企业应综合考虑有关影响因素，运用适当的方法确定最佳资本结构，并在以后追加筹资中继续保持。企业现有资本结构不合理，应通过筹资活动进行调整，使其趋于合理化。 企业资本结构是由企业采用的各种筹资方式筹集资金而形成的，各种筹资方式不同的组合类型决定着企业资本结构及其变化。企业筹资方式有很多，但总的来看分为负债资本和权益资本两类，因此，资本结构问题总的来说是负债资本的比例问题，即负债在企业全部资本中所占的比重。 适当利用负债，可以降低企业资金成本，但当企业负债比率太高时，会带来较大的财务风险。为此，企业必须权衡财务风险和资金成本的关系，确定最佳资本结构。最佳资本结构是指在一定条件下使企业加权平均资金成本最低、企业价值最大的资本结构。 加权平均资金成本是指分别以各种资金成本为基础，以各种资金占全部资金的比重为权数计算出来的综合资金成本。 （企业可以从多种渠道、多种方式来筹集资金，而各种方式的筹资成本是不一样的。如银行贷款，利息就是资金成本，发行债券，债券利息及发行费用就是资金成本，发行普通股，股利就是资金成本。。。。） 财务预算 定义：财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。具体包括预计资产负债表、预计利润表、现金预算、销售预算表、管理费用预算表等内容。 财务预算具有以下功能： 规划。使管理阶层在制定经营计划时更具前瞻性。 沟通和协调。通过预算编制让各部门的管理者更好地扮演纵向与横向沟通的角色。 资源分配。由于企业资源有限，通过财务预算可将资源分配给获利能力相对较高的相关部门或项目、产品。 营运控制。预算可视为一种控制标准；若将实际经营成果与预算相比较，可让管理者找出差异，分析原因，改善经营。 绩效评估。通过预算建立绩效评估体系，可帮助各部门管理者做好绩效评估工作。 上报预算： 根据兵装集团关于全面预算编制的要求，我公司全面预算工作采取上下结合的办法，通过“三上三下”最后确定预算指标。每年9月兵装集团召开全面预算布置会，下达公司次年全面预算指标（一下），10月公司根据生产经营大纲、滚动预算编制上报全面预算（一上）；兵装集团对各单位上报的一上预算数据进行审核，12月下达公司二下预算指标，公司再根据兵装集团下达的二下指标进行调整再次上报预算，并根据二下预算指标签订公司经营责任书；次年4月为进一步完善各项预算指标兵装集团下达三下预算指标，公司对部分指标进行微调后上报集团。 内部预算： 公司内部预算实行“二上二下，上下结合”的预算编制方式。每年10月各部门编制上报次年预算指标草案，财务部对各部门上报草案进行审核并调整，将调整后指标下发给各部门；各部门根据调整后指标进行反馈，最后财务部结合实际情况及反馈结果等对指标进行调整并最终确定指标下发各部门。财务部将在办理费用报销和支出时将严格按照预算指标控制，并对前期由于控制不力已超支严重的个别单位将提出警示和考核。 财务成本控制 财务控制 定义：财务控制，是指按照一定的程序与方法，确保企业及其内部机构和人员全面落实和实现财务预算的过程。 财务控制是内部控制的一个重要环节，财务控制要以消除隐患、防范风险、规范经营、提高效率为宗旨，建立全方位的财务控制体系和多元的财务监控措施。 特征：1、以价值形式为控制手段； 2、以不同岗位、部门和层次的不同经济业务为综合控制对象； 3、以控制日常现金流量为主要内容。 财务控制的种类： 按照财务控制的内容，可分为一般控制和应用控制。 （一般控制为总体控制，应用控制为具体控制） 按照财务控制的功能，可分为预防性控制、侦查性控制、纠正性控制、指导性控制和补偿性控制。 （预防性控制，是指为防范风险、错弊和非法行为的发生，或减少其发生机会所进行的控制； 侦查性控制，是指为了及时识别已经存在的风险、已经发生的错弊和非法行为，或增加识别能力所进行的控制； 纠正性控制是指对那些通过侦查性控制查出来的问题所进行的调整和纠正；指导性控制是为了实现有利结果而进行的控制； 补偿性控制是针对某此环节的不足或缺陷而采取的控制措施。） 按照财务控制的时序，可分为事前控制、事中控制、事后控制三类。 （事前控制，是指企业为防止财务资源在质和量上发生偏差，而在行为发生之前所实施的控制；事中控制中，是指财务活动发生过程中所进行的控制；事后控制，是指对财务活动的结果所进行的分析、评价。） 成本控制 定义：成本控制就是对