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ACC-WI-003—费用预算管理规定 发放部门: 本 版 修 改 记 录 修改状态 日期 修改原因及内容摘要 修改人 审核人 批准人 拟制 审核 批准 日期 日期 日期 目的 全面预算是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。它在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤。企业实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面： 1．1战略管理的重要组成部分：全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划，它是对公司整体经营活动一系列计划安排的量化，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 1．2提高工作计划水平的有效手段：公司号召全员提高工作效率，反对员工无计划盲目工作。全面预算是各项工作结果的量化反映。严格的全面预算管理可以提高各项工作的计划水平。 1．3绩效考核的基础：全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据。通过预算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。 4提升收入及节约成本的有效工具：通过对于企业收入、成本、费用的预测，并配合以管理报 告与绩效奖惩措施，可以对下一年度的实际经营水平进行日常监控与决策。从而为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计，有效降低公司的营运成本。 预算管理原则 2．1经营导向原则：全面预算是围绕公司经营战略、经营目标，对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。 2．2目标责任原则：预算管理工作本着谁预算、谁负责控制和管理的原则，预算管理的结果与个人工作业绩挂钩。 3实事求是原则：经营管理预算必须符合实际工作的需要，不得随意扩大或缩小以影响公司整 体预算。 3．适用范围 适用于公司所有部门 4．职责 4．1预算管理机构：财务部负责公司全面预算的管理工作，主要职责如下： 4．1．1组织公司预算管理体系和审定预算管理制度，设计预算表格，编写填表说明。 4．2．2根据公司中长期战略目标和战略规划，确定下年度的经营目标、预算目标。 4．2．3组织、协调指导预算编制、执行、调整等工作。 4．2．4汇总各部门的费用预算，并进行审核；每月定期编制预算执行分析报告，并对预算部门的执行情况以及费用预算准确度的情况进行评估，提报奖惩。 4．2预算编制机构：各职能中心/部门、各销售公司为预算的编制机构，职责如下： 2严格遵守预算编制原则、预算管理制度，按时完成预算编制工作。 4．2．3各部门负责人对本部门预算编制的及时性、准确性负责。 5．费用预算项目以及格式标准 -----见《费用预算标准表》 6．年度预算 6．1年度预算由经营预算、资本支出预算、财务预算、预算情况说明书四部分组成。 6．1．1经营预算包括经营收入、成本、费用、税金、其它业务利润、投资收益、营业外收支预算。 1.2资本支出预算包括资产购置、投资预算。 6.1.3财务预算包括资金预算、预计损益表、预计现金流量表、预计资产负债表、经营指标预算表。 6.1.4预算情况说明书：在预算编制中需要重点说明事项，如核算政策的重要调整事项，以及可能对预算产生重大影响的其他不确定因素。 6.2年度预算的编制时间为每年10月-12月，公司年度预算最终审批权为总部董事长。 6.3年度预算调整： ①调整条件：经总部董事长批准下达的年度预算，原则上不予调整，符合以下条件可以进行预算调整： A.各种因素的变化致使经营策略、经营目标改变。 B.组织结构发生重大调整。 C.调整申请：当以上情况发生时,由财务部提请预算调整报告，亦可由责任单位提交财务部审核后报经董事长批准。报告需重点说明预算调整的客观原因，及影响预算项目和金额，并附上详细预算调整表格，列明调整的明细项目、具体金额及调整依据。 6.4编制原则必须考虑到逐步逼近公司发展中长期目标。当年指标增长必须高于市场容量增长要保证自己增长要高于主要竞争对手增长在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。 8.1预算分析周期：预算分析周期分为月度、季度、年度三个周期。 8.2月度预算分析 8.2.1月度预算分析以月度资金预算为依据，以月度资金报表形式进行分析。财务部应在每月7日前将上月资金预算执行情况汇总上报总经理\董事长。 8.3季度、年度预算分析： 8.3.1季度、年度算分析以年度预算为依据。 8.3.2财务部应在季度结束后8日前或次年1月10日前将上季、年度资金预算执行情况报送总经理\董事长。 8.3.3提交季度或年度预算分析报告，应重点分析各部门