资产读损失管理读办法_股份公司.docVIP

中国国旅股份有限公司 资产损失管理办法（暂行） 第一章 总则 第一条 为了加强中国国旅股份有限公司（以下简称“股份公司”）及所属子公司的资产损失管理，促进股份公司的规范运作，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《中央企业资产损失责任追究暂行办法》、《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》等相关法律法规，以及股份公司《章程》和相关管理规定，制定本办法。 第二条 股份公司及所属子公司发生资产损失，应当按照本办法进行管理。股份公司所属二级子公司需要遵照本办法制订具体的资产损失管理办法，并报股份公司备案。 第三条 本办法所称资产损失是指有确凿、合法证据表明该项资产的价值或转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，该部分资产已不能给企业带来未来经济利益流入。 资产损失包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、担保损失、股权投资或者债权投资损失以及经营证券、外汇交易损失等。 第四条 为保证股份公司及所属子公司资产状况的真实性和财务信息的准确性，凡事实确凿、证据充分、责任界定清楚的资产损失，应依据本办法进行确认、审批和处理。 第五条 股份公司及所属子公司要加强资产管理责任意识，完善资产管理责任制度，层层落实资产经营管理责任，改进管理，堵塞漏洞，规范经营行为，努力防范和减少经营管理中的资产损失，不断提升经营管理水平。 第二章 资产损失的确认标准 第六条 股份公司及所属子公司应依据完整、合规的证据进行资产损失确定及管理；不得随意确认相关资产损失。 第七条 证明资产损失真实情况的各种事实证明材料必须严格符合《中华人民共和国企业国有资产法》、《中央企业资产损失责任追究暂行办法》、《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》等国家法律法规中规定的标准，主要包括： 1、司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定机构等依法出具的与资产损失相关的书面文件； 2、会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、税务师事务所等社会中介机构对某项经济事项出具的专项经济鉴定证明或者意见书； 3、内部涉及特定事项的资产损失的会计记录、内部证明材料或者内部鉴定意见书等； 4、可以认定资产损失的其他证明材料。 第三章 资产损失处理权限和程序 第八条 股份公司及所属子公司拟确认相关资产损失的，需报请相关机构审核、批准。具体权限如下： 1、对于按照个别认定法计提的应收款项资产减值损失，由应收款项对口管理部门提出书面报告书，说明计提依据和理由，并附本办法规定的相关证明材料后，经所在公司财务部门、审计部门及法律部门或专职法务人员（如有）等相关部门会签，报所在公司经营班子、董事会审议批准后，所在公司正式呈报书面报告并附经营班子、董事会批准文件、相关损失证明材料逐级报至股份公司；经股份公司战略管理部、审计部、法律部门或专职法务人员及财务部门会签后由战略部门报经营班子审议批准；经股份公司批准后由所在公司财务部门据此进行相应账务处理。如未经股份公司批准，所在公司财务部门不得进行相应财务处理。 2、对于除按照个别认定法计提的应收款项资产减值损失以外的其它资产损失，按照资产账面损失金额的不同分别按照以下权限办理： （1）所属二级子公司累计金额在20万元以下（含20万元）、单项金额在15万元以下（含15万元）的资产损失金额，由相关资产对口管理部门提出书面报告书，说明计提依据和理由，并附按照本办法规定的相关证明材料后，经所在公司财务部门、审计部门（如有）及法律部门或专职法务人员（如有）会签，报公司经营班子、董事会审议批准后，由财务部门进行相应账务处理。如未通过公司经营班子、董事会审批，财务部门不得进行相应财务处理。二级子公司可在上述金额内决定所属三级子公司的上报审批权限。 （2）所属各级子公司累计金额在20万元以上、单项金额在15万元以上的资产损失金额，由相关资产对口管理部门提出书面报告书，说明计提依据和理由，并附按照本办法规定的相关证明材料后，经所在公司财务部门、审计部门（如有）及法律部门或专职法务人员（如有）等相关部门会签，报公司经营班子、董事会审议批准后，由所在公司正式呈报书面报告并附公司经营班子、董事会批准文件、相关损失证明材料逐级报至股份公司；经股份公司战略管理部、审计部、法律部门或专职法务人员及财务部门会签后由战略部门报经营班子审议批准；经股份公司批准后由所在公司财务部门据此进行相应账务处理。如未经股份公司批准，所在公司财务部门不得进行相应财务处理。 第九条 股份公司及所属子公司资产对口管理部门提出的拟进行资产损失确认的书面报告书至少包括下列内容： 1、资产损失情况概述（损失资产名称、数量、资产原值、账面价值、累计折旧、减值准备、损失金额、确认时间等）； 2、损失资产形成过程、审批程序； 3、损失资产损失前的情况； 4、资产损失形成的过程及原因； 5、资产损失发