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资产负债表中每个项目的具体填制方法如下: 1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 其中：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。 2、交易性金融资产，根据交易性金融资产总账账户的期末余额直接填列； 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产 3、应收票据=应收票据总账账户期末余额-坏账准备中有关应收票据计提的坏账准备期末金额 4、应收账款=应收账款所属明细账的期末借方余额合计数+预收账款所属明细账的期末借方余额合计数-坏账准备账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额填列。 补充：坏账准备的计提 借：管理费用 贷：坏账准备 发生坏账 借：坏账准备 贷：应收账款 预收账款怎么会有借方余额： 例：某企业采用预收账款方式销售甲企业产品，收到甲汇来的预收账款100000元存入银行。 借：银行存款 100000 贷：预收账款—甲企业 100000 向甲企业发出产品200000元，增值税额为34000元，余款尚未收到。 借：预收账款—甲企业 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税（销项税额）34000 此时预收账款有借方余额=234000-100000=134000（元） 5、预付账款=预付账款所属明细账的期末借方余额+应付账款所属明细账的期末借方余额-坏账准备账户中有关预付账款计提的坏账准备期末余额 应付账款如何会有借方余额： 例：某企业从甲企业购买A材料一批，价款100000元，增值税17000元，款项未付，材料已验收入库，则会计分录为： 借：原材料—A材料 100000 应交税费—应交增值税（销项税额）17000 贷：应付账款—甲企业 117000 付给甲企业所欠货款117000，同时预付购买下一次的材料款100000元，则会计分录为： 借：应付账款—甲企业 217000 贷：银行存款 217000 此时应付账款有借方余额=217000-117000=100000（元） 6、其他应收款=其他应收款总账账户期末余额-坏账准备账户中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额填列。 7、应收利息=应收利息总账账户期末余额-“坏账准备”科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的金额填列 本科目核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、贷款等应收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资持有期间取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。 8、应收股利=应收股利总账账户期末余额-“坏账准备”科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润 9、存货=（在途物资（计划成本核算为材料采购）+原材料+库存商品+生产成本+周转材料+委托加工物资+材料成本差异（借方余额为+，贷方余额为-，计划成本核算时有该科目）+发出商品）-存货跌价准备 10、一年内到期的非流动资产=一年内到期的长期应收款+一年内到期的长期待摊费用 反映企业将于一年内到期的非流动资产项目金额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 例[9-12]某企业2007年“长期待摊费用”科目的期末余额为388000元，其中，将于一年内摊销的数额为215000元，数额215000填列在该项目下，388000-215000=173000（元）填在后面的长期待摊费用项目 11、其他流动资产=其他资产有关科目的期末余额 是指除货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等流动资产以外的流动资产 期末余额填列，一般指“待处理财产损益”账户的期末余额填列，期末如为贷方余额填负数，注意：待处理财产损溢科目年末无余额 12、流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+应收利息+应收股利+存货+一年内到期的非流