总账会计的工作汇编.pptVIP

归集费用的的规律 1）按着业务发生的部门进行归集。 例如与销售直接有关的记销售费用，与生产直接有 关的记制造费用。 2）按着业务发生的类别归集。 例如：购买办公室用品，或支付一些行政费用的，就记到管理费用下的二级科目办公费。如果是一些特殊的费用，又需要单独核算的，就像电费、租金、工资、福利费等，可以在管理费用下按个项目设二级科目。 3)根据个人名字或业务项目归集。 有些企业的销售提成是与业务员产生的费用挂钩的，所以在归集某些业务费用时，我们在要这个费用的二级科目下再增加业务员的名字，以便到年末或业务完结时，清算业务员的业务最终利润。 6．负责公司往来债权债务账目的定期检查，按时 与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及 账实不符情况，及时上报相关领导处理。 核对往来账，除了要求总账的余额要与应收应 付汇总表的总余额要相符外，还要要求往来账会计 将当月跟客户或供应商核对无误，并已回签的对账 单整理后上交总账会计核对。 7．负责公司日常财务核算，负责公司各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资产台账。 1)购进设备仪器之类 的什么情况下记到周转材料或 固定资产？ 周转材料与固定资产两者的概念及范围： 周转材料，是指企业能够多次使用、逐渐转移其价 值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料。 1、包装物和低值易耗品。 2、企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等。 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、 建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、 经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营 主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使 用年限超过2年的，也应当作为固定资产。 07年新会计准则对固定资产的认定价值限制取消，只要公司认为可以的且使用寿命大于一个会计年度的均可认定为固定资产，按照一定折旧方法计提折旧。 2）如何确定固定资产的初始入账价值。 1.外购固定资产的初始入账价值，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 2.自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定 可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。也 就是在建工程转入的全部余额。 3.融资租赁的固定资产，承租人应于租赁开始日 将租赁开始日租入固定资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入固定资产入账价值， 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认融资费用。 例:一套设备，租的时候市场价是100万的，融 资公司收的最低租赁费就是120万元，那固定资产 入账价值就是100万，20万记到未确认融资费用中。 4.投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定. 5.非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固 定资产的成本，以自己换出的资产或让步的债务金 额作为换入的资产的价值。 3）周转材料和固定资产选用什么方法摊销进入成本或 费用? 周转材料可以使用五五摊销法，使用时摊销一半， 报废时再摊销另一半；也可以使用一次摊销法，使用 时就直接摊销入相关的成本或费用。日常为了核算方 便都是采用一次摊销法. 固定资产计提折旧的方法有： 年限平均法 年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用寿命(年)×100% 工作量法 单位工作量折旧量折旧额 =固定资产原价x（1-预计净残值率）/预计总工作量 双倍余额递减法 年折旧率=2/预计的折旧年限×100% 年数总和法 年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限折数总和 选什么的折旧方法，主要看这个资产折损与什 么有关，与使用年限有关的就选平均年限法，与使 用效率有关的就使用工作量法，与技术改进速度有 关的就选用双倍余额法或年数总和法。 符合享受固定资产优惠政策的一定要加速折旧吗？ 加速折旧是税法上给的一个税收优惠，企业实 际做账，可以按实际情况处理。 如果企业是新开的，初期购进的固定资产就多， 特别是一些价值不算高的办公家具及办公设备，我 们可以先记到固定资产，然后在下个月一次性进入费 用中。 如果企业是研发技术为主的，为了体现前期的投 资，也可以将与研发有关的设备一次性计到研发费用 中。 8．负责编制和登记各类明细账、总账并定期结账。 登记明细账有两种依据： 1、根据往来账会计、成本会计提供的报表登陆明细账的一级科目。 2、根据自己做的凭证逐笔登陆相关科目的明细账。 根据科目汇总表登陆总账，并填写科目余额汇总表，作为填写报表的依据。 9．负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。应在每月15日