浅析我国企内部控制的现状及对策.doc

摘要 内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。内部控制健全与否，是单位经营成败的关键。我国企业对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有局限性，使企业内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。提出几点改进意见。强调抓好内部控制的各基础方面，贯彻和执行内部控制制度。基于不同规模企业的不同治理结构和管理要求，并结合成本效益原则,提高内部控制环境的有效性。 关键字 内部控制内容 内部控制环境 成本效益 The summary The internal control produces management as the enterprise the self-adjustment and the self-restriction intrinsic mechanism,is in the enterprise central nervous system the important position.Internal control perfect or not, is the unit manages the success or failure the key. Our country Enterprise has many misunderstandings to the internal control, even the concept is fuzzy, the government structure is congenitally deficient, in addition the internal control inherent limitation, causes the enterprise internal control to be weak, the economic work capriciousness is big, lacks the effective surveillance mechanism. Gives several improvement comments. The emphasis pays special attention to the internal control various foundations aspect, perfect internal control system. Based on the different scale enterprises different government structure and the management request, and unifies the cost benefit principle, enhances the internal control environment the validity. Key words Internal control content Internal control environment Cost benefit 目录 一 企业内部控制的内容与作用 3 1.1内部控制的内容 3 1.2 企业内部控制的作用 4 二 我国企业内部控制的现状 4 2.1多数企业没有建立健全的内部控制制度 4 2.2少数企业建立健全的内部控制制度却没有严格执行 5 三 加强我国企业内部控制的措施和意见 5 3.1努力探索加强内部控制又节约控制成本的新路子 6 3.2强调抓好内部控制的各基础方面，贯彻和执行内部控制制度 6 3.3提高内部控制环境的有效性 7 浅析我国企业内部控制的现状及对策 从20世纪90年代开始，我国政府加大了对企业内部控制制度建设的推进作用。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大，其重要性越显著。可以说，内部控制的健全与否，是单位经营成败的关键。因此随着现代企业制度的建立和完善，加强企业内部控制制度的建设势在必行。内部控制的概念可表述为：内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护财产的安全和完整，防止、发现、纠正错误于舞弊,保护会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策和程序。 一 企业内部控制的内容与作用 1.1内部控制的内容 1.1.1 授权控制 授权控制是指在企业组织内部，各层次的管理人员和员工必须经过授权批准，才能对有关经济业务进行处理。未经授权和批准，这些人员不允许接触和处理这些业务。授权控制要求各级管理人员的职责范围和业务处理权限作出明确的界定，这既有利于提