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XX服饰有限公司 财务制度 第一章　总则 一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合XX服饰有限公司的实际情况，制定本制度（试行）。 二、财务工作的主要任务 　　1．组织会计核算，全面、客观、及时地反映公司的财务状况和经营成果。 　　2．实行会计监督，保障资金和财产安全，维护公司信誉和权益。 　　3．开展会计检查，提高会计核算质量与效率，保证会计信息的科学性和真实性。 　　4．进行会计分析和预测，为经营决策提供信息。 　　5．开展责任会计，对公司经营活动进行预算和控制，对经营成果进行考核和评价。 6．协调与外部机构（工商、税务、会计师事务所）的关系。 三、财务岗位设置 　公司设立财务部，根据业务需要设置财务总监，会计和出纳。 1、财务总监：全面负责公司财务部的工作，参与公司管理。 2、会计：按照会计分工从事本职工作。 　　4、出纳：从事日常资金收付；银行、现金日记帐的处理。 四、遵纪守法 　　公司负责人和其他人员要共同遵守《中华人民共和国会计法》以及本制度，保障会计人员依法、按制度行使职权。 第二章　财务核算 第一节　基本规定 　1．会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。年度终了，如遇节假日，仍以十二月三十一日为结算日。 　2．会计核算采用借贷记帐法。 　3．会计核算以权责发生制为基础。主题: 　4．会计核算应遵循谨慎性原则，合理核算可能发生的损失和费用。 　5．会计核算的各个环节应建立复核制度，会计报表及相关资料的出具必须经由财务负责人审核。 　6．会计凭证、帐簿、报表和其他相关会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计资料，财务负责人对会计资料的真实性负责。 第二节　固定资产管理 1．固定资产包括使用期限一年以上，单位价值2000元及以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与经营有关的设备、器具、工具等。 　 2．公司固定资产管理实行“统一管理，分级负责，责任到人”的管理原则。公司财务部门负责固定资产投资计划的编报、执行和监控，以及固定资产的日常会计核算，监督资产的真实、完整。公司行政部门是固定资产的分管部门，负责购置、登记建卡、管理实物，维护和保证财产安全。 　3．固定资产折旧采用平均年限法计提，按固定资产性质和消耗方式制定折旧年限。具体为：电子产品为3年、汽车为8年、房屋为50年、其他固定资产为5年。 　4．低值易耗品应比照固定资产管理，设立分类登记簿和低值易耗品卡片，建立登记、保管和定期盘点制度。低值易耗品核算采用五五摊销法。 　5．固定资产在已按年限提足折旧后应继续维护使用，凡不能继续使用需作报废处理的，应经相关技术人员鉴定，向财务部提出申请报告，报董事长批准后方可作报废处理。固定资产报废后的变价收入减去固定资产帐面净值及清理费用后的差额为固定资产报废净损（益），应计入当期营业外支出（收入）。 　6．固定资产的投资管理实行“总部集中统一、分级授权有限”的原则，必须坚持“服务业务、效益为本、合理配置”的方针。固定资产投资管理工作必须遵循投资管理程序，需编制固定资产购置申报书，说明概况和原因，经公司总部相关部门及负责人核批后方可执行，执行数不得超过核批数。递延资产的计划审批比照固定资产投资计划管理，审批权集中在公司总部。递延资产采取3年期限平均摊销，计入各期损益。 7．《固定资产管理办法》另行制定。 第三节 单据填写及附件要求 1.1单据填写及粘贴有关要求 ①有关费用报销及支付款项必须真实、有效，报销及付款单据需用签字笔填写，要字迹清晰，不得涂改。招待餐费报销单应在背面注明日期、招待哪个客户及人数，交通费应注明起点及终点。 ②有关报销票据必须是有效票据，填写报销单时发票和收据要分开填写和粘贴。发票必须是发票联/报销联，用复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记帐联不能做为报销单据。 ③票据内容要齐全，抬头、日期、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无效。 ④印章要齐全，须有收款单位公章（或收款专用章/发票章）及收款人签章；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。 ⑤粘贴报销票据不能用订书机订在一起，要用胶水粘贴报销票据并且填写完整相关内容。 ⑥填写有关报销单据及付款单据，须完整填写单据上有关要素。如：“部门”、“职别”、“出差事由”、“日期”、“付款原因”等，垫付须扣回的款项要特别注明，不属于填写人所属部门的费用要注明清楚。在填写完整的单据上部门主管和经理都有知情权和审批权，须在单据上签字。 ⑦部门主管及财务部门必须按公司的费用报销标准及有关付款规定审核原始单据的真实性、完整性、合理性、合法性。 ⑧出纳人员必须根据审核无误、手续齐全的费用