农村居民最低生活保障资金审计方法.docVIP

农村低保标准执行情况计算机审计方法 一、方法代码 二、方法名称 农村低保标准执行情况计算机审计方法 三、目标功能 审计目标：农村居民最低生活保障政策的执行，难点在于申请对象家庭货币收入和财产收入的认定，重点在于审批对象的合法性、合理性和平衡性，焦点在于生活水平明显高于最低生活保障水平的对象享受低保政策后引发一些社会矛盾。此审计方法主要检查农村居民最低生活保障对象收入认定的准确性，享受资格的合法性、合理性，名册资料的真实性。 审计功能：将社会救助部门实际执行的发放明细表与从工商部门取得的企业和个体工商户注册资料、从交警车管部门取得的车辆上户资料、从财政部门取得的房产契税征收明细资料、从社会劳动保险部门取得的离退休人员退休金发放资料相关联，检查保障对象资格认定的合法性，通过与各部门的数据关联，发现和核实疑点，实现审计目标，发挥审计监督作用。 （一）社会救助业务流程： 1、农村低保申请审批程序。个人申报→村委会入户调查→民主评议小组评议→公布初审合格对象→填写申报表→取证→乡镇（民政所）入户调查→乡镇（民政所）审核→公布准保对象名单→区县（市）民政局入户调查（抽样）→区县（市）民政局审批→张榜公布保障对象→发放低保保障金领取证→兑现领取 2、低保金发放程序。个人申报收入→村委会入户测算→民主评议小组评议→社会救助局审定救助标准→民政资金专户下拨资金→银行（村委会）按季发放→低保对象凭证领取→银行（村委会）及时报送领取花名册→财务凭册作账 （二）所需数据和资料 根据本审计方法的目标与功能定位，确定所需数据和相关资料，包括电子数据和纸质资料。如下表： 数据资料名称 结构化 非结构化 半结构化 1 农村居民最低生活保障金发放明细表（2009年四季度） √ 2 汽车上户明细表（2000-2009年度） √ 3 摩托车上户明细表（2003-2009年度） √ 4 工商注册登记明细表（2000-2009年度） √ 5 社保退休人员表（2000-2009年度） √ √ 6 企业退休人员养老保险金发放明细表（2008-2009年度） √ 7 房产交易契税征收明细表（2005-2009年度） √ 本审计方法所需的数据资料，主要来自该审计方法所对应的审计数据规划的基础表或分析表及其数据元素。其中车辆上户资料源于交警车管部门，工商注册登记表源于工商管理部门，社保退休人员表和企业退休人员养老保险金发放明细表源于劳动局社会劳动养老保险部门，房产交易契税征收明细表源于财政农税契税征收管理部门，也可在房产管理部门取得房产证办理的相关资料。 1、基础表：农村居民最低生活保障金发放明细表。数据元素：户主姓名，身份证号码，银行帐号，季度金额，救助类别，地址。 2、基础表：汽车上户明细表。数据元素：初次登记日期，车辆类型，车辆型号，中文品牌，号牌号码，强制报废期止，身份证号码，机动车所有人，住所详细地址。 3、基础表：摩托车上户明细表。数据元素：初次登记日期，车辆类型，车辆型号，中文品牌，号牌号码，强制报废期止，身份证号码，机动车所有人，住所详细地址。 4、基础表：工商注册登记明细表。数据元素：公司名称，法定代表人，注册资本，成立日期，法定代表人证件号码。 5、基础表：社保退休人员表。数据元素：社会保障号，个人帐户，姓名，性别，出生年月，工作年月，建帐时间，离退时间，离退类别，家庭住址。 6、基础表：企业退休人员养老保险金发放明细表。数据元素：单位代码[DW01]，帐号[GR03]，姓名[GR04], 发放年月[TXMX02]，工资额[TXMX04]，家庭住址[TX52]。 7、基础表：房产交易契税征收明细表。数据元素：完税证号码，缴款书号码，缴款时间，纳税人名称，证件号码，权属转移性质，房产类型，计税金额，实纳金额。 由于农村居民最低生活保障实行按季发放、动态管理的原则，各个季度的享受对象、户数、人数和享受标准都可能存在差异，分析以某一个季度的发放数据（2009年4季度）为例。将以上业务数据导入到AO软件中。以下所有步骤和SQL语句都在AO软件中进行。 （一）农村五保户重复享受农村低保情况 步骤一：源数据清理 （1）删除“某季度农村低保发放表”中“季度金额”为零的记录。 （2）删除身份证号码中的空格。 步骤二：建立中间表——将五保户和低保户从发放表中分离。 五保户和农村低保户属于两种不同的社会保障类型，享受五保户的对象不得重复享受低保政策。为了简化手续，社会救助部门将每个季度五保户和低保户上卡发放申请同时提交财政部门，并在同一数据表中体现，为了便于查询，以“救助类别”为标志，分别建立“五保资金季度发放表”和“低保资金季度发放表”。 步骤三：查询重复享受两项低保政策的发放记录 以身份证号码为联接查询条件，通过SQL语句