项目五 企业营运资金管理幻灯片.ppt

1.存货ABC分类管理：分清主次。 存货ABC管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。 ( 二 ) 存货日常管理 项目五 企业营运资金管理 分类 金额标准 数量标准 管理 具体措施 A 70% 10% 重点管理 缩短订货周期，最优订货批量，每月盘点 B 20% 20% 正常管理 介于AC之间，季度、半年盘点 C 10% 70% 一般管理 延长订货周期，每次大量采购，年终盘点 存货ABC管理的实施步骤 （1）计算每一种存货在一定期间内（通常为1年）的资金占用额 （2）计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格 （3）进行存货分类，分为ABC三类。 （4）对存货进行分类控制 2.适时制库存管理 适时制库存管理系统又称零库存管理、看板管理系统。最早由丰田公司提出并应用与实践，是指制造企业事先和供应商、客户协调好：只有当制造商在生产中需要原料和零件时，供应商才会将原料和零件送来，每当产品生产出来就被客户拉走。 优点：制造企业存货水平大大下降，企业的物资供应、生产、销售形成连续的同步运动过程。 要求：稳定而标准的生产程序以及诚信的供应商 典型企业：丰田、沃尔沃、海尔等 谢谢观赏~ * * * * * * * * * * * 影响企业信用标准、信用条件及收账政策的因素很多，如销售额、赊销期限、收账期限、现金折扣、坏账损失、过生的生产能力、信用部门成本、机会成本、存货投资等的变化，这就是使得信用政策的制定更为复杂。一般来讲，理想的信用政策就是企业采取或松或紧的信用政策时所带来的收益最大的政策。 应收账款日常管理 对于已经发生的应收账款，企业还应进一步强化日常管理工作，采取有力的措施进行分析、控制、及时发现问题，提前采取对策。 这些对策主要包括账龄分析法、应收账款收现率分析和应收账款催收工作。 1.应收账款账龄分析： 逾期拖欠时间长，催款难度大，成为坏账的可能性高。因此，进行账龄分析，密切注意应收账款回收情况，提高应收账款收现效率。 应收账款账龄结构：各应收账款的余额占应收账款总计余额的比重。 应收账款账龄 账户数量 金额（万元） 比重（%） 信用期内（设平均为3个月） 100 60 60 超过信用期1个月内 50 10 10 超过信用期2个月内 20 6 6 超过信用期3个月内 10 4 4 超过信用期4个月内 15 7 7 超过信用期5个月内 12 5 5 超过信用期6个月内 8 2 2 超过信用期6个月以上 16 6 6 应收账款余额合计 - 100 100 分析：信用期内、逾期、逾期半年内、逾期半年以上占的比重。 逾期账款属于那些客户，这些客户是不是经常拖欠，拖欠原因；不同拖欠时间的账款及不同信用品质的客户，企业采取不同的收账方法，制定经济可行的收账政策。 2.建立坏账准备金制度 各年度合理负担坏账损失，减少企业风险，建立应收账款坏账准备金制度。 企业在年末可按应收账款余额的千分之三到千分之五计提准备金。 现在的规定，坏账准备都不允许企业所得税前扣除了， 以前准许扣除的时候才需要先备案 三、存货管理 项目五 企业营运资金管理 （一）存货财务管理基础工作 1.存货的含义、功能 2.存货的成本分析：取得成本（订货成本）、存储成本、短缺成本 3.存货经济批量：最佳存货量、最低存货成本 （二）存货日常管理 存货ABC分类管理 思考题： 1.存货的内容？ 2.存货的作用？ 3.存货的成本？ 存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。存货在流动资产中所占的比重、存货管理水平的高低，对企业生产经营的顺利与否具有直接的影响，并且最终会影响到企业的收益、风险和流动性的综合水平，因此，存货管理在整个营运资金管理中具有重要的地位。 存货管理的基本目标：充分发挥存货功能的同时，降低存货成本，增加收益。 ( 一 ) 存货财务管理基础工作 项目五 企业营运资金管理 1.存货的含义 2.存货的功能 (1)防止停工待料：储存必要的原材料和在产品，可以保证生产正常进行，防止意外事件造成的损失。 (2) 适应市场变化：储备必要的产成品，有利于销售，维持客源，应付通货膨胀。 (3)维持均衡生产：生产季节性产品的企业，生产所需材料的供应具有季节性，为实行均衡生产，降低生产成本，就必须适当储备一定的半成品存货或保持一定的原材料存货。 (4)降低进货成本：很多企业为扩大销售规模，对购货方提供较优厚的商业折扣待遇，即购货达到一定数量时，便在价格