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《纳税筹划》 陈昌龙 安徽工业大学管理学院 2010—2011（一） 第2篇 节税筹划 第四章 节税筹划概述一、节税筹划的含义节税筹划，也称税收节减，是指以遵循税收法规和政策的合法形式少缴纳税收的合理行为。节税筹划是符合国家立法精神和政府导向的、合法且合理的最为正当的行为，是顺法意识避税。 二、节税筹划的特征 1.合法性在符合税法规定的前提下，在税法允许甚至鼓励的范围内对不同的纳税方案进行精心比较后作出的纳税优化选择。 2.政策导向性税收作为有力的宏观调控杠杆，各国政府都会根据纳税人谋求利润最大化的心态，有意识地通过税收优惠、鼓励政策，引导投资和消费。当纳税人的税收筹划符合这些政策的引导，则纳税人在实现节税的同时，政府也实现了其政策导向。 3.策划性企业节税筹划需要聘请专门的会计师、律师或税务师来完成。在纳税业务发生前设计业务流程，包括业务合同、业务往来、会计处理等，使其符合国家税收优惠政策，并且实现就测算出可能达到的节税效果，综合考虑后进行实施，以达到减轻税负的目的。 4.低风险 高效益节税是顺应政策导向的，有利于发挥税收经济杠杆的作用，有利于促进税收政策的统一和调控效率的提高，是为国家所倡导的，不会导致政府的打击或对税额的追缴。 5.节税形式的多样性 三、节税的效应 1．从宏观分析的角度看从长远的发展来看，企业获得较高的节税利益后会产生更大的积极性去发展生产，国家依然能