重组多试题.docVIP

重组试题 1、甲、乙企业（非关联方）于2009年11月签订协议，由于甲企业资金周转困难，乙企业同意免去甲企业5万元债务，余款20万元于2010年2月一次还清，协议于11月26日双方签字后生效。甲企业执行企业会计制度，并按协议履行了义务。在这项业务中，企业所得税处理正确的是（ ）。 A．甲企业应调增2009年度应纳税所得额5万元 B．甲企业应调增2010年度应纳税所得额5万元 C．乙企业应调增2009年度应纳税所得额5万元 D．乙企业应调增2010年度应纳税所得额5万元 答案：A 2、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，根据现行政策下列说法正确的是（ ）。 A．应征收增值税 B．不征增值税 C．保留上市公司资格的，应照章征收增值税 D．应征营业税 答案：B 3、甲企业进行资产重组，转让资产的账面净值450万元，计税基础500万元，公允价值800万元。收到的对价中股权公允价值720万元，货币资金80万元。此项重组符合特殊性税务处理的条件，且选择了特殊性税务处理，甲企业此项重组业务中应计入应税所得的资产转让收益为（ ）。 A．0 B．30万元 C．35万元 D．80万元 答案：B 4、下列各项以非现金资产清偿全部债务的债务重组中，属于债务人债务重组利得的是（ ）。 A．非现金资产账面价值小于其公允价值的差额 B．非现金资产账面价值大于其公允价值的差额 C．非现金资产公允价值小于重组债务账面价值的差额 D．非现金资产账面价值小于重组债务账面价值的差额 答案：C 5、在债务重组的会计处理中，执行新企业会计准则的债权人应将债务重组损失计入（ ）。 A．销售费用 B．其他业务支出 C．营业外支出 D．投资损失 答案：C 6、债务人以交易性金融资产抵偿债务，债务人应将交易性金融资产公允价值和账面价值的差额计入（ ）。 A．资本公积 B．营业外收入 C．营业外支出 D．投资收益 答案：D 7、下列事项中，不属于债务重组的是（ ）。 A．以等于债务账面价值的货币资金清偿债务 B．修改债务条件，减少债务本金并降低利率 C．债务人借新债还旧债 D．债务人改组 答案：B 8、根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）的规定，符合特殊性税务处理规定的，下列处理方式不属于债务重组的特殊税务处理的是（ ）。 A．重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额达到75%以上，才可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 B．企业发生债权转股权业务，对债务清偿业务暂不确认有关债务清偿所得或损失 C．企业发生债权转股权业务，债权人的股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定 D．企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 答案：A 9、一家企业将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业，以换取相应的股权或非股权支付的重组方式属于（ ）。 A．债务重组 B．股权收购 C．资产收购 D．合并 答案：D 10、企业重组业务所支付的对价中，属于股权支付形式的是（ ）。 A．所持有的子公司的股份 B．所持有的子公司的债权 C．所持有的非控股公司的股权 D．固定资产 答案：A 11、重组业务中以下处理方式符合一般性税务处理的是（ ）。 A．企业由法人转变为个人独资企业，应视同企业进行清算、分配，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定 B．债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得 C．股权收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定 D．被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 答案：B 12、资产收购重组中，不属于采用特殊性税务处理条件的是（ ）。 A．受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75% B．受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85% C．企业重组后的连续24个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D．企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权 答案：C 13、在债务重组的会计处理中，执行企业会计制度的债务人应将债务重组损失计入（ ）。 A．主营业务收入 B．其他业务收入 C．营业外收入 D．资本公积 答案：D 14、以下企业重组主导方的确定不符