贷款业务的核算5].pptVIP

一、贷款业务概述 二、信用贷款业务核算 三、信用贷款利息的核算  贷款发放的原则:审贷分离、分级审批 抵押贷款抵押率：抵押品价值的50%-70% 可以质押的权利： 1、货物 2、汇票、支票、本票、债券、存款单等 3、依法可以转让的股份、股票 4、依法可以转让的商标权、专利权、著作权中的 财产权 二、单位贷款业务核算 （一）信用贷款核算 1、发放： 借：短期贷款——XX单位贷款户 （中长期贷款——XX单位贷款户） 贷：活期存款——XX单位存款户 2、收回： 借：活期存款——XX单位存款户 贷：短期贷款——XX单位贷款户 （中长期贷款——XX单位贷款户） 例：7月8日，收到秋林商厦提交的还款凭证一份，金额90 480元，其中90 000元为归还三个月期限的贷款，480元为支付贷款利息。经审查无后，予以转账。 借：活期存款——秋林商厦 90 480 贷：短期贷款——秋林商厦 90 000 利息收入 480 3、贷款展期： 短期贷款到期日前和中长期贷款到期前一个月提出展期申请，每笔贷款只能展期一次，展期时限：短期贷款不能超过原贷款期、中长期贷款不能超过原贷款期的一半，最长不超过3年。 三、贷款利息计算及核算 （一）贷款计息的管理规定 1、计息时间按实际贷款天数计算，算头不算尾， 节假日照计利息。 2、短期贷款按贷款合同按签订日的法定贷款利率计息，合同期内遇利率调整，不分段计息。结息时间有按季结息、按月结息两种。 3、中长期贷款实行一年一定利率，按季结息。 4、贷款的提前归还、展期与逾期 a、提前归还，贷款人有权按原贷款合同利率向 借款人收取利息。 b、贷款展期，期限累计计算。 c、贷款逾期，自逾期日起，按罚息利率计收罚 息；对逾期期间不能按期支付利息，计收复 利。 5、罚息与复息利率 a、罚息=逾期贷款本金×罚息利率×逾期天数 b、复息=应还利息×复息利率×违约天数 6、贷款利率的确定 贷款利率按中国人民银行规定的流动资金贷款 同档次基准利率执行，最大浮动幅度按照中国 人民银行有关规定执行。 (二)企业贷款利息的计算方法 1、定期结息 a、结息日：每季末月20日 b、公式： 贷款利息=计息积数×（贷款年利率÷ 360） 例：9月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积 数顺达商厦为39 420 000元、兴旺公司为63 120 00元， 年利率为5.4%，计收本季度利息。 顺达商厦贷款利息=39 420 000×5．4÷360=5 913元 兴旺公司贷款利息=63 120 000×5．4÷360=9 468元 　借：活期存款——顺达商厦 5 913 ——兴旺公司 9 468 贷：利息收入 15 381 例：工行中山支行6月27日发放短期贷款一笔，金额10万元，期限3个月，月利率为6‰，该笔贷款于9月30日归还本息，逾期罚息为4?。 到期贷款应计利息 100 000×86× 6‰÷30+（100 000+100 000×86× 6‰÷30）× 6 × 6 ‰÷30=1 842.06元 逾期罚息： （100 000+1 842.06) ×3 × 4?=122.21元 2、逐笔结息即利随本清方式 a、计息期为整年（月）的，计息公式为：利息=本金×年 （月）数×年（月）利率。 b 、计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为： 利息=本金×年（月）数×年（月）利率+本金×零头天