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单选 1.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（　　）万元。 A.100　　　B.30　　　　C.70　　　　D.0 2.甲公司于2007年初以100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2007年末该项投资性房地产的公允价值为120万元。则该项投资性房地产在2007年末的计税基础为（　　）万元。 A.0　　　B.100　　　C.120　　　D.20 3.A公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×6年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，那么该项费用支出在20×6年末的计税基础为（　　　）万元。 A.0　　　　B.400　　　　C.100　　　　　D.500 4.下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（　　　）。 A．国债利息收入 B．股票转让净收益 C．公司的各项赞助费 D．公司债券转让净收益 5.某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为（　　）万元。 A.600　　　B.0　　　C.300　　　D.无法确定 6.某公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（　　　）万元。 A.0　　　　　B.100　　　　　C.－100　　　　D.不确定 7.甲企业于20×6年1月1日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。取得时的入账金额为100万元，20×6年末公允价值为120万元，则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为（　　　）万元。 A.100　　　　B.120　　　　C.0　　　　D.20 8.甲企业2004年12月购入管理用固定资产，购置成本为1000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2005年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。2007年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为595万元。该企业适用的所得税税率是33％。2008年该企业采用资产负债表债务法下的所得税费用为（　）元。 A.1450500　　B.1600500　　C.1650000　　D.　1320000 9.某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为33％。该企业2007年度利润总额为110000元，发生的应纳税暂时性差异为10000元。经计算，该企业2007年度应交所得税为33000元。则该企业2007年度的所得税费用为（ ）元。 A．29700　　B．33000　　C．36300　　D．39600 10.企业持有的某项可供出售金融资产，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为33％。期末因该业务对所得税费用的影响额为（　　）万元。 A.66　　　B.13.2　　　C.79.2　　　　D.0 多选 1.下列负债项目中，其账面价值与计税基础不会产生差异的有（　　　　）。 A．短期借款　　　　B．应付票据　　　　C．应付账款　　　 　D．预计负债 2.按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（　　　）。 A．资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 B．资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 C．负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 D．负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 3.应交所得税可能等于（　　　）。 A．当期所得税　B．所得税费用 C．递延所得税　　D．所得税费用－递延所得税 4.下列科目中，在企业年度终了时，一般情况下应无余额的是（　）。 A．本年利润 B．营业外收入 C．应交税费 D．所得税费用5.在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，影响当期所得税费用的有（　　　　）。 A．发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 B．发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 C．税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整金额 D．