会计凭证的认识与填制研究.ppt

4.5 报刊杂志费用的支付与摊销涉及的原始凭证 在企业的生产过程中，还会发生其他的各项费用， 最常见的是企业订阅报刊杂志费。订阅报刊杂志是，常常是先预付半年或一年的报刊杂志费用，然后再分月摊销。这时需填制预付费用的分摊表： 预付账款分摊表 年 月 日 项目 部门 报刊杂志费 实际支付 分摊期 本期分摊 生产车间 行政部门 合计 审核： 制表： 4.6 制造费用的分配涉及的原始凭证 企业为生产产品和提供劳务会发生的各项间接成本，这就是制造费用。制造费用包括产品生产成本中除直接材料和直接工资以外的其余一切生产成本，主要包括企业各个生产单位（车间、分厂）为组织和管理生产所发生的一切费用；车间生产用固定资产计提的折旧等。 制造费用分配表 车间、产品 生产工时 制造费用分配率： 分配金额 车间 产品 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 主管 审核 制单 4.7 完工产品入库涉及的原始凭证 月末，当生产的产品完工时，应将在生产过程中归集的直接材料、直接人工和已结转的制造费用加总，计算出产品的总成本和单位成本，然后完成完工产品的验收入库手续。为此，应填制产品成本计算表和产品入库单： 完工产品成本计算表 年 月 日 产品种类 成本项目 　 　 　 合计 直接材料 　 　 　 　 直接人工 　 　 　 　 制造费用 　 　 　 　 总成本 　 　 　 　 单位成本 　 　 　 　 审核： 制单： 入库单 年 月 日 生产部门： 第 号 物品 名称 规格 单位 送验 数量 实收数量 金额 备注 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单位主管： 会计主管： 验收人： 交库人： 第三联 会计记账 5.【任务4】 销售过程原始凭证的认识与填制 企业在销售过程的主要经济业务是将产品按销售价格出售给购货方。在销售过程中，企业出售产品并通过货款结算取得营业输入，收回货币资金，为顺利地实现产品的销售，还会发生包装、运输、广告等销售费用。同时，企业必须向国家上缴有关的税金。 5.1 销售产品涉及的原始凭证 销售货物时，公司如果是一般纳税人，则可向购货单位开具增值税专用发票： 填列销货单位有关资料 填列业务内容 有关人员签章 填列购货单位有关资料 填写出票日期 5.2 结转已销产品成本涉及的原始凭证 销售产品后，在月末的时候都应计算结转已销产品的制造成本，以便以后核算利润。在这一过程中，应填制产品出库单和主营业务成本计算单 ： 出库单 用途： 年 月 日 货号 品名 单位 数量 单价 金额 备注 　 　 　 合计 　 记账： 保管： 检验： 制单： 主营业务成本计算单 年 月 日 产品 名称 期初结存 本期完工入库 本期销售 数量 单位 成本 总成本 数量 单位 成本 总成本 数量 单位 成本 总成本 主管： 审核： 制单： 5.3 营业税金计算涉及的原始凭证 5.3.1城市维护建设税 城市维护建设税是为了扩大和稳定城市维护建设资金来源，对从事生产经营活动的单位和个人，以其缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据，按照规定的税率计算征收的专项用于城市维护建设的一种税。缴纳增值税、消费税、营业税的单位（不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者）和个人为城市维护建设税的纳税人。计算城市维护建设税应纳税额的法定比例，按纳税人所在地，分别规定为市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。 5.3.2 教育费附加 教育