2016函授税务会计练习题【参考】.docVIP

《税务会计》练习题 第一章 税务会计概论 学习目标 本章从税务会计的概念出发，重点分析了税务会计的特点、原则、基本前提等问题。通过本章的学习，应当掌握税务会计要素及其关系，以及与财务会计的异同；理解税务会计的目标和基本前提；了解税务会计的产生及其发展。 学习指导1.学习重点：（1）税务会计要素及其与财务会计要素的异同；（2）税务会计的基本前提；（3）税务会计的原则；（4）税务会计计量属性。 2.学习难点：税务会计与财务会计的联系及区别。 练习题一、名词解释 1．税务会计 2．计税依据 3．应税收入 二、单项选择题 1．税务会计是以（ ）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 A．会计制度B．会计准则 C．国家税收法令D．会计法 2．税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以（ ）为基础的。 A．企业会计 B．财务会计C．管理会计D．税收会计 3．税务会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指（ ）。 A．合理性原则B．税款支付能力原则 C．历史（实际）成本计价原则D．筹划性原则 4．在税务会计的原则中，（ ）原则属于定性原则而非定量原则，具有较大的弹性空间。 A．配比性 B．确定性 C．合理性D．筹划性 5．关于纳税主体以下说法正确的是（ ）。 A．纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人 B．会计主体一定是纳税主体 C．纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的 D．纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同 6．纳税能力体现的是（ ）。 A．合理负税原则 B．配比原则 C．相关性原则 D．实现制与应计制原则 7．税务会计的（ ）原则体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关。 A．配比 B．确定性 C．相关性 D．合理性 8．以下说法错误的是（ ）。 A．应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入 B．应税收入与财务会计收入（简称会计收入）有密切联系，但不一定等同 C．对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计原则和标准 D．如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入也是应税收入 9．在税收理论中被称为税基的是（ ）。 A．应税收入 B．计税依据 C．税率D．允许扣除的费用 10．我国税务会计的类型为（ ）。 A．以所得税会计为主体的税务会计B．以流转税会计为主体的税务会计 C．流转税与所得税并重的税务会计D．以财产税为主体的税务会计 参考答案 一、名词解释 1．税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 2．计税依据，是税法中规定的计算应纳税额的根据。 3．应税收入，是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入。因此，也可称为法定收入。 二、单项选择题 1．C 2．B 3．D 4．C 5．A 6．A 7．C 8．D 9．B 10．C 第二章纳税基础 学习目标 本章阐述了税收的概念、税制构成要素、税收征纳制度及纳税人的权利义务。通过本章的学习，应当掌握税制构成要素；理解纳税人的权利和义务。 学习指导1．学习重点：税制构成要素，各种税制要素的含义。 2．学习难点：税收征纳制度，包括税务登记制度、会计管理制度、纳税申报制度和税款缴纳制度。 练习题一、名词解释 1．税收2．税目3．税率 二、单项选择题 1．税收的产生必须具备的两个前提条件是（ ）。 A．一是国家的产生和存在；二是私有财产制度的存在和发展 B．一是国家的产生和存在；二是公有财产制度的存在和发展 C．一是国家的产生和存在；二是计划经济的存在和发展 D．一是国家的产生和存在；二是市场经济的存在和发展 2．税制构成要素中，用以区分不同税种的项目是（ ）。 A．税率 B．征税对象 C．纳税人 D．税目 3．在税制的构成要素中，（ ）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。 A．纳税对象 B．纳税期限 C．税率 D．税目 4．我国目前采用超额累进税率的税种为（ ）。 A．企业所得税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．契税 5．我国目前采用超率累进税率的税种为（ ）。 A．印花税 B．房产税 C．资源税 D．土地增值税 6．从事生产、经营的纳税人领取工商营