2016工程审计6.pptVIP

目 录 contents 一、概述 二、工程合同管理内控制度审计 三、工程专项合同通用内容审计 四、工程勘察设计合同审计 五、施工合同审计 六、委托监理合同审计 七、设备和材料采购合同审计 八、工程合同履行审计 第一节概述 1.1工程合同关系图 第一节概述 1.2工程合同的特征 （1）合同主体的特定性 （2）合同客体（拟建的工程项目）的特殊性 （3）建设工程合同主体之间有严密的协作性关系 （4）建设工程合同监督管理的特定性 建设工程合同监督管理的特定性体现在以下几个方面： ①严格的市场准入制度。 ②工程招标投标制度。 ③加强建设全过程的监督管理。 ④合同形式的要式性。 第一节概述 1.3工程合同管理审计 （1）工程合同管理审计的概念 合同管理审计是指对工程项目建设过程中各工程合同内容及各项管理工作质量进行的审查和评价。 （2）工程合同管理审计的目标 ①合同管理环节的内部控制状况 ②审查和评价工程项目风险管理水平 ③审查和评价合同资料是否完备、真实可靠 ④审查和评价合同的签订和履行情况 第一节概述 1.3工程合同管理审计 （3）工程合同管理审计的依据 ①合同当事人的资质资料。 ②工程合同形成过程涉及到得各种资料。 ③工程建设过程中涉及的各种工程合同。 ④各种合同在履行过程中形成的变更和补充合同等。 ⑤被审计单位内部合同管理制度文件。 （4）工程合同管理审计的方法 工程合同管理审计主要采用审阅法、核对法、重点追踪审计法等方法。 第二节工程合同管理内控制度审计 2.2工程合同管理内控制度审计内容 （1）审查和评价被审计单位合同管理组织机构设置的情况 （2）审查和评价被审计单位合同管理人才的配备情况 ①知识。②素质。③能力。 （3）审查和评价被审计单位合同管理制度的建立和执行情况 ①合同会签制度 ②合同审查制度 ③合同印章管理制度 ④合同信息管理制度 ⑤合同检查和奖励制度 ⑥合同统计考核制度 ⑦合同管理目标制度 ⑧合同管理质量责任制度 （4）审查和评价被审计单位合同风险管理情况 第二节工程合同管理内控制度审计 2.2工程合同管理内控制度审计重点 ①合法性：指合同管理制度应符合国家有关法律法规的规定。 ②规范性：指合同管理制度具有规范合同行为的作用，对合同管理行为进行评价、指导和预测，对合法行为进行保护奖励，对违法行为进行预防、警示或制裁等。 ③实用性：指合同管理制度能适应合同管理的需求，便于操作和实施。 ④系统性：指各类合同的管理制度互相协调、互相制约，形成一个有机系统，在工程合同管理中能发挥整体效应。 ⑤科学性：指合同管理制度能够正确反映合同管理的客观规律，能保证利用客观规律进行有效的合同管理。 第三节工程专项合同通用内容审计 3.1合同效力的审查与分析 （1）合同当事人资格的审查 （2）工程项目合法性审查 ①是否具备工程项目建设所需要的各种批准文件。 ②工程项目是否已经列入年度建设计划。 ③建设资金与主要建筑材料和设备来源是否已经落实。 第三节工程专项合同通用内容审计 3.1合同效力的审查与分析 （3）合同订立过程的审查 如审查招标人是否有规避招标行为和隐瞒工程真实情况的现象；投标人是否有串通作弊、哄抬标价或以行贿的手段谋取中标的现象；招标代理机构是否有泄露应当保密的与招标投标活动有关的情况和资料的现象以及其他违反公开、公平、公正原则的行为。 第三节工程专项合同通用内容审计 3.1合同效力的审查与分析 （4）合同内容合法性审查 主要审查合同条款和所指的行为是否符合法律规定，主要包括： ①审查合同规定的工程项目是否符合政府批文； ②审查合同规定的项目是否符合国家产业政策； ③政府投资项目合同是否约定带、垫资施工条款； ④合同内容违反地方性、专门性规定的合同效力确认。 ⑤其他，如分包转包、劳动保护、环境保护、赋税和免税、外汇额度、劳务进出口等条款是否符合相应的法律规定。 第三节工程专项合同通用内容审计 3.1合同效力的审查与分析 2）合同的完备性审查 （1）合同文件完备性审查 （2）合同条款完备性审查。这是合同完备性审查的重点，即审查合同条款是否齐全，是否存在漏项等。 ①采用的是合同示范文本，应重点审查专用合同条款是否与通用合同条款相符，是否有遗漏等。