煤矿企业会计制度.docVIP

煤矿企业会计处理，适用国家企业会计制度。只是有几个特殊的费用－－“维简费” “安全费用”“环境补偿费”等等1.“维简费” 包括井巷费用 ，它是煤矿企业会计核算的一大难题，全国个大型煤矿具体核算也不一样，所以一般以地方规定为标准。 大致核算有以下几种：??⑴ 有的单位提取维简费时： 借记有关费用项目，按固定资产折旧方法计算的折旧，贷记累计折旧，按其差额贷记资本公积。⑵有的单位维简费计提时：计入生产成本和其他流动负债或维简费，发生费用性支出时，冲减其他流动负债或维简费；发生资本性支出时，在形成固定资产的同时增加资本公积。?⑶也有单位维简费计提时：计入其他应付款，其中：井巷维简工程按实际发生的支出先列入在建工程，年底在提取的维简费中列支计入其他应付款。因为目前会计制度和会计准则中并无明确体现，所以全国没有规范和统一维简费的会计核算方，所以建议你按你所在的地方使用维简费计提2.安全费用是在成本费用中列支的一项费用,根据财建(2004)119号文规定,提取的安全费用可以在所得税前扣除,在生产成本和长期应付款科目下新增设安全费用会计明细科目,提取时的会计分录为: 一般为借:生产成本—安全费用 ?? 贷:盈余公积—专项储备--安全费用 同时按规定提取的安全费用金额要转入专户储存,可在银行存款下设安全费用明细科目,会计分录为: ??借:银行存款—安全费用 ???? 贷:银行存款—基本户提取安全费用投入用于成本费用方面或的时固定资产方面时在做相应的会计处理。，3. 煤炭企业的计提折旧也是一个大问题。纳税也比交特殊,纳税情况一定问你单位所在的税务局。 请问生产成本—安全费用是放在成本科目里面还是期间费用里面，谢谢！ 生产成本-安全费用 企业转产发展基金 转产发展基金按原煤产量每吨5元计提）根据经成本会计复核，财务主管审核的计提表，作 如下分录：借：制造费用-原煤-企业转产基金-生产科 贷：其他应付款-外部单位-转产发展基金 塌陷补偿费 根据经分管矿长审批的费用报销单、协议、发票、收据、损失补偿的请示及 公司的批复文件等相关凭证，作如下分录： 借：制造费用-原煤-塌陷补偿费 贷：应付账款 租赁外部单位的设备等，根据发票及租赁费用明细表，作如下分录： 借：制造费用-原煤-其他支出-租赁费 制造费用-洗煤-其他支出-租赁费 贷：应付账款 银行存款煤炭业会计处理一、业务类型分类：二、主要的会计业务处理： 1、采购原材料入库：坑木、皮柴、棵子、炸药 等； a、签单：按企业内部统一格式（数量、单价、金额、车辆号、（经手人）电话、（经手 人）手印、日期等； b、无发票：代开发票：此举须交纳 5%的税额，但该税额可以记入成本冲减； 有发票：正常入帐； 会计分录： 借：原材料：——坑木皮柴棵子炸药 贷：现金 银行存款 2、原材料的出库：（根据每月汇总数处理：上月结存+本月购进—月末结存=本月消耗）； 会计分录： 借：生产成本—原煤—制造费用—坑木 ——皮柴 ——棵子 ——炸药 贷：原材料——坑木 ——皮柴 ——棵子 ——炸药 3、原煤生产过程中的 工资、折旧费用、（水）电； 会计分录： （1）、记提工资： 借：生产成本——原煤——直接人工 管理费用 贷：应付工资 发放工资： 借：应付工资 贷：现金 （2）、记提折旧： 借：生产成本——原煤——制造费用——折旧费用 贷：累计折旧 （3）、水电费用： 借：生产成本——制造费用——水电费 贷：现金 （若有预提：贷：预提费用——水电费） 4、原煤入库：（根据本月汇总出煤数量） 借：库存商品——原煤 贷：生产成本——原煤——直接人工 ——原煤——制造费用 5、原煤销售： 借：现金 贷：主营业务收入——原煤（X /1.06） 应交税金——应交增值税 （0.6*X） 注：上述计算是针对小规模纳税企业的，其中变量X 是该原煤的实际销售额 6、结转销售成本： 借：主营业务成本——原煤 贷：库存商品——原煤 7、税金的计算： （1）、增值税： 增值税=收款 / 1.06 *0.6 （2）、资源税： 借：主营业务税金及附加——资源税 贷：应交税金——资源税