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目录概要 一、纳税申报概念 　　 纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。根据有关规定，纳税人不论有无销售额，均应依照法定的申报期限、内容如实办理纳税申报。 一、纳税申报概念 　　 依据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）规定，自2013年9月1日起，所有增纳税人，包括原增值税纳税人和营改增试点纳税人，均应按新公告的申报表和填表说明办理纳税申报。 一、纳税申报概念 目录概要 二、纳税申报资料 （一）增值税一般纳税人 1、纳税人必须报送资料 二、纳税申报资料 二、纳税申报资料 2、纳税人应妥善保管、留存备查的纳税申报其他资料。 二、纳税申报资料 二、纳税申报资料 （二）小规模纳税人纳税人 纳税人必须报送资料 二、纳税申报资料 （三）财务报表的报送要求 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、《河南省国家税务局关于调整纳税人报送财务会计报表有关问题的公告》（豫国税公告〔2013〕2号）等有关规定，纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，是否在减免税期间，均应按照企业会计准则和会计制度要求编制财务会计报表，并在规定的申报期限内上报主管国家税务机关，实行定期定额征收增值税的纳税人可不报送。未使用企业会计准则的纳税人可不报送现金流量表和所有者权益变动表。 二、纳税申报资料 纳税人应结合自身所执行的企业会计制度、会计准则、小企业会计准则以及行业的不同情况，对照下表，随增值税纳税申报表按月向税务机关报送。其中：使用网上申报方式的纳税人，通过互联网纳税申报系统向税务机关报送财务会计报表；未采用网上申报方式的纳税人，应按照主管税务机关要求，向主管税务机关办税服务厅报送。 二、纳税申报资料 二、纳税申报资料 增值税纳税申报表及附列资料、财务会计报表表样均可在河南省国家税务局网站“资料下载”-“表证单书下载”-“申报征收类文书”进行下载（网址） 目录概要 三、增值税纳税申报表介绍 （一）一般纳税人 　　一般纳税人新增值税纳税申报表主要体系是由1张主表、5张附表组成，具体为： 三、增值税纳税申报表介绍 增值税一般纳税人纳税申报表（主表） ： 主表行次由销售额、税款计算、税款缴纳三部分组成。 三、增值税纳税申报表介绍 列次由“一般货物、劳务和应税服务”与“即征即退货物、劳务和应税服务”组成。 三、增值税纳税申报表介绍 主表与附表之间存在较强的逻辑关系，填报过程中应按先附表后主表的顺序进行填报，并进行认真审核，避免出现错误。纳税人在进行网上申报或大厅前台申报数据录入时，系统会自动根据附表情况生成主表中的相应数据，且部分数据不允许修改，一般情况下，纳税人只需对系统无法计算的数据根据实际情况进行填报。同时，在纳税申报完成后，税收管理系统会自动将纳税人申报数据与发票开具、认证数据进行“一窗式”比对，并对比对不符项目进行提示，税务机关分不同差异类型根据有关规定进行处理。 三、增值税纳税申报表介绍 《附列资料一》（本期销售情况明细）： 本表由一般计税方法计税、简易计税方法计税、免抵退税、免税四部分组成。 三、增值税纳税申报表介绍 应税货物劳务与应税服务分别填报，只从事应税货物和劳务的纳税人不允许填报相应应税服务内容，只从事应税服务的纳税人不允许填报相应应税货物和劳务内容。不同税率、征收率项目应分别核算填报，不能分别核算的，从高使用税率。 本报表与“附列资料（三）（应税服务扣除项目本期情况）”需要同步填列，其相关栏目数据存在关联关系。 三、增值税纳税申报表介绍 《附列资料二》（本期进项税额明细）： 本表由申报抵扣的进项税额、进项税额转出额、待抵扣进项税额、其他四部分组成。 三、增值税纳税申报表介绍 《附列资料三》（应税服务扣除项目明细）： 一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。本表与“《附列资料（一）》（本期销售情况明细）”需要同步填列，其相关栏目数据存在相互的关联。 三、增值税纳税申报表介绍 《附列资料三》（应税服务扣除项目明细）： 三、增值税纳税申报表介绍 《附列资料四》（税额抵减情况表）： 本表中的税额抵减目前仅限于两项，一是购进增值税税控系统专用设备和支付技术维护费；二是提供应税服务适用汇总纳税政策的总机构。 三、增值税纳税申报表介绍 《固定资产进项税额抵扣情况表》： 本表由发生固定资产进项税额抵扣的纳税人填写，纳税人购进固定资产允许抵扣进项税额的，除应据实填报《附列资料二》（进项税额明细）外，还应相应填报本表，未发生