小规模报税工资核算、收汇、税控设备.pptx

2017年春节前 yy100965 频道交流内容从大白菜会计旗舰店购买过任何课件，均可获取会员资格！详情联络 / 客服今晚目录小规模企业按月申报和按季申报增值税，会计处理有没有区别？问得太多了！和你理一理工资、保险计提和发放的会计分录！给大家仔细说说收汇与结汇的会计处理！全面解读防伪税控费用以及技术维护费抵减增值税！收藏！No.1小规模企业按月申报和按季申报增值税的 会计处理某小规模纳税人是商业企业，主营办公用品销售。2016年第3季度销售收入合计为8万元（不含税，下同），其中7月销售收入为5万元，8月销售收入为2万元，9月销售收入为1万元，如何申报增值税？政策解读No.1小规模企业按月申报和按季申报增值税的 会计处理一、如果是按月申报增值税，是按月度3万元的标准判断是否免税的。所以会计处理如下-1、七月份销售额超过3万，会计处理如下：借：应收账款 51500贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税 1500 2、八月份销售额未超过3万，会计处理如下： （1）缴纳七月计提的增值税 借：应交税费——应交增值税 1500 贷：银行存款 1500（2）借：应收账款 20600 贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税 600 （3）减免税额转营业外收入 借：应交税费——应交增值税 600 贷：营业外收入 600 No.1小规模企业按月申报和按季申报增值税的 会计处理一、如果是按月申报增值税，是按月度3万元的标准判断是否免税的。所以会计处理如下-3、九月份销售额未超过3万，会计处理： （1）借：应收账款 10300 贷：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税 300 （2）减免税额转营业外收入 借：应交税费——应交增值税300 贷：营业外收入 300No.1小规模企业按月申报和按季申报增值税的 会计处理二、如果是按季度申报增值税，是按季度销售额9万元的标准判断是否免税的。处理如下- 1、七月会计处理： 借：应收账款 51500 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税 1500 2、八月会计处理： 借：应收账款 20600 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税 600 No.1小规模企业按月申报和按季申报增值税的 会计处理3、九月会计处理： （1）借：应收账款 10300 贷：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税 300 （2）九月末，判断本季度销售收入是否达到免征增值税条件，因合计销售额8万元，达到免征增值税条件，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：借： 应交税费——应交增值税 2400 贷：营业外收入 2400 结论：简单比较下结果，按月申报增值税，7月缴纳增值税1500元，8月免征增值税600元，9月免征增值税300元；第三季度合计缴纳增值税1500元，免征增值税合计900元；如果按季度申报增值税，缴纳增值税为零，免征增值税合计2400元。按月申报比按季度申报出现多缴增值税1500元。No.2问得太多了！和你理一理工资、保险计提和发放的会计分录！一、每月计提工资时，先按照各部门人员工资金额确认相关的成本费用，会计分录如下借：管理费用——工资销售费用——工资生产成本——人工费制造费用——人工费研发支出——工资在建工程——工资等贷：应付职工薪酬——工资二、对每月应缴纳的五险一金中，单位应承担的部分，单独核算并作如下会计分录：借：管理费用——五险一金明细科目销售费用——五险一金明细科目生产成本——人工费（此处建议与上一步使用相同科目，方便汇总成本）制造费用——人工费（此处建议与上一步使用相同科目，方便汇总成本）研发支出——五险一金明细科目在建工程——五险一金明细科目贷：应付职工薪酬——五险一金明细科目No.2问得太多了！和你理一理工资、保险计提和发放的会计分录！三、企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税，作如下分录借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——代保个人五险一金应交税费-代扣个人所得税银行存款四、企业统一缴纳社保时作如下会计分录借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分）其他应付款——代保个人五险一金（个人承担部分）贷：银行存款五、向税局申报、上缴代扣的职工个税借：应交税费-代扣个人所得税贷：银行存款No.3 给大家仔细说说收汇与结汇的会计处理！首先我们要落实这几个信息1、该公司按业务发生当日的汇率记账，2、原应收账款发生时为7月15日，当天美元中间价6.1152；3、收汇与结汇均在8月3日完成，当天美元中间价6.1169；No.3 给大家仔细说说收汇与结汇的会计处理！一、确认外汇待核查账户收款。收到外汇先进入待核查账户是一个惯例 借：银行存款-核查户6242*8月3日的中间价6.1169=381