2016初级会计实务大题(带)教案.docVIP

1. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本，2013年该公司发生如下交易或事项： (1)4月21日，向乙公司销售一批E产品，开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元，增值税税额为102万元，款项尚未收到;该批产品成本为350万元，甲公司已将商品发出，纳税义务已经发生，但该笔销售不符合收入确认条件。 (2)7月6日，甲公司承担一项销售产品安装任务，安装期9个月，安装劳务完工进度按已发生成本占预计总成本的比例确定，合同总收入为40万元，当年实际发生成本12万元，预计还将发生成本18万元。 (3)9月1日，甲公司将部分F产品作为福利发给本公司职工，其中生产工人400件、车间管理人员100件、专设销售机构人员50件，该产品每件销售价格为0.6万元，实际成本为0.4万元。 (4)12月4日，甲公司向丙公司销售G产品，销售价格为100万元，产品的实际成本总额为65万元，因成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，丙公司12月15日付款，该笔销售符合收入确认条件。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) (1)根据资料(1)，下列各项中，甲公司向乙公司销售产品的会计处理结果正确的是( )。 A.应收账款增加702万元 B.库存商品减少350万元 C.应收账款增加102万元 D.应交税费增加102万元 (2)根据资料(2)，2013年度甲公司应确认的劳务收入是( )万元。 A.12 B.30 C.40 D.16 (3)根据资料(3)，下列各项中，甲公司向职工发放福利的会计处理正确的是( )。 A.借：主营业务成本 220 贷：库存商品 220 B.借：生产成本 280.8 制造费用 70.2 销售费用 35.1 贷：应付职工薪酬 386.1 C.借：应付职工薪酬 386.1 贷：主营业务收入 330 应交税费--应交增值税(销项税额) 56.1 D.借：发出商品 220 贷：库存商品 220 (4)根据资料(4)，下列各项中，甲公司向丙公司销售产品的会计处理结果正确的是( )。 A.主营业务收入增加90万元 B.主营业务成本增加65万元 C.应交税费增加15.3万元 D.销售费用增加10万元 (5)根据资料(1)至(4)，对甲公司2013年营业利润的影响金额是( )万元。 A.369 B.353.9 C.103.9 D.139 甲公司应当编制的会计分录为： 借：发出商品 350 贷：库存商品 350 借：应收账款 102 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 102__#__2013年度的完工进度=12÷(12+18)×100%=40%;2013年度应确认的劳务收入=40×40%=16(万元)。__#__将自产产品作为福利发放给职工，要做视同销售处理。 借：主营业务成本 220 贷：库存商品 220 借：生产成本 280.8 制造费用 70.2 销售费用 35.1 贷：应付职工薪酬 386.1 借：应付职工薪酬 386.1 贷：主营业务收入 330 应交税费——应交增值税(销项税额) 56.1__#__甲公司应当编制的会计分录为： 借：应收账款 105.3 贷：主营业务收入 90 应交税费——应交增值税(销项税额) 15.3 借：主营业务成本 65 贷：库存商品 65 借：银行存款 105.3 贷：应收账款 105.3__#__营业收入=16+330+90=436(万元);营业成本=12+220+65=297(万元)，销售费用=35.1(万元);营业利润=436-297-35.1=103.9(万元)。 2. 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2013年6月初，该企业“银行存款”科目余额为300 000元，“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为30 000元和6 152元，6月份发生如下经济业务： (1)5日，从乙公司购入材料5 000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为90 000元，增值税税额为15300元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。 (2)8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输途中合理损耗，按实际数量入库。 (3)10日，从丙公司购入材料3 000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为57 000元，增值税税额为9 690元，材料已验收入库并且全部款项