政府机关内控机制中存在的问题与对策[mba个作业].docVIP

政府机关内控机制中存在的问题与对策 　　当前我国很多政府机关为了加强内部的经济监督、管理与控制，纷纷设立内审部门。相对于社会审计和国家审计而言，内部审计受组织内部的干预、控制、阻挠的可能性很大，其所处的位置使其地位非常微妙。本文以作者供职的某政府机关为研究对象，探索政府机关现行内控机制中存在的问题与对策。 　　一、政府机关现行内控机制中存在的问题 （一）内控组织机构尚不健全。主要体现在两个方面：一是缺乏专门的内审机构。二是缺乏专门的内审人员。从事内审工作的人员，大多是单位财务部门的财会人员，本身已经负担了较重的业务工作，身份的不确定导致职责不明确，内审人员往往局限于完成上级交办的项目，缺乏对内审工作的整体规划与长远思路，导致内审工作在行政机关开展难，发展慢，无法充分发挥其在内控体系中的作用。 （二）内控设计缺乏实效性。政府机关管理的综合性、复杂性要求必须建立一个组织清晰、结构合理、实效性强的内控体系。但目前大多数政府机关内控设计的现状是：第一，内控制度更新滞后。不少政府机关的管理制度、工作制度十几年如一日，已经不适应当前工作的需要，有的甚至根本就没有内控制度，对业务流程控制过于简单；第二，内控设计过于教条。制度规范的制定通常以上级标准化的规定作为依据，甚至照搬照抄上级文件要求，缺乏对自身状况、风险程度的思考和科学的风险评估，导致一些内控设计脱离实际，管理责、权、利不明确；第三，内控管理流于形式。一些政府机关只注重制度的制定，而忽略了其执行情况和执行效果，内部控制降格为“印在纸上，挂在墙上”，未能发挥其应有的作用。 　　（三）内控自我评价机制长期弱化。内部控制自我评估作为一种重要的管理工具，在各大企业、金融机构中已被广泛应用。当前我国政府机关的评价机制主要还是依赖于外部监督，包括政府审计和人大监督。而本应担负起内部监督职能的内部审计机构由于独立性低，人员素质不高且多为兼职，审计能力有限，对内控监督难以日常化、制度化。另一方面，政府机关领导对内控缺乏认识，支持程度不够，政府运作的成本意识淡薄，缺乏降低成本的激励机制。机关一般工作人员对内控更是知之甚少，认为内控的目的在于防弊，而不是兴利和增值，导致管理断层和内控盲区，内控自我评价机制长期处于边缘地位，无法得到发挥。 　　二、解决对策 　　针对目前政府机关内部控制体系存在的问题及主要原因，笔者认为只有进一步优化政府机关内控软环境，为内部审计提供有效的组织保障，才能有效地解决政府机关内控机制中存在的一系列问题。 　　（一）营造独立自主的审计环境。内部审计的独立性对于正确的审计工作实施是必不可少的，而这一点要通过组织状况和客观性来获得。独立性原则最关键的是内部审计机构和人员要具有一定的独立性。内部审计机构应该具有不受约束、客观地进行工作的实质上的独立性。内部审计部门及审计人员要独立于部门、单位的一切经营活动，置身于具体的业务活动之外。 　　（二）提升决策领导的认知水平。一方面，领导对内部审计的重视程度直接影响到内部审计能够监督、评价的管理层面，领导还可以借助内部审计这把利剑，对组织内部涉及经济活动的人、事进行全面的监督管理。领导充分肯定内部审计部门的成绩，树立审计部门的威信，内部审计的地位就会得到提高，从而充分发挥其监督、评价、服务等职能。另一方面，领导在机构的管理过程中，是注重规范化和制度化管理还是较主观臆断，是强调机构的风险管理和防范还是鲁莽行事等，直接影响内部审计职能及作用的发挥。领导具有科学的管理方式，会给内部审计创造一个良好的工作氛围和环境。 （三）提高内审人员的整体素质。审计人员业务素质高低是影响审计工作质量优劣的关键因素。内部审计人员必须有扎实的会计、审计知识，具有敏锐的分析能力和准确的判断能力，较强的语言文字表达能力，通晓国家财经法律、法规和政策。其次，需要培养内部审计人员坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公的职业道德。再次，加强对内审人员的后续教育，以适应不断发展的新形势的需求。 “六心”服务评定标准 “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的办法。现根据公司的规章管理制度，制定店铺员工“六心”服务评定考核办法，以促进管理的制度化、科学化、规范化、精确化。 1、什么是“六心”服务？ 所谓的“六心”是指信心，热心、用心、耐心、诚心和细心，而“六心”服务则是指用“六心”的标准来为每一位顾客提供最优质的服务。 2、“六心”服务评定的目的 （1）促使管理者公正、公平、客观地评价员工的工作表现，并对员工进行指导、培养和激励，引导员工纠正自己的工作态度和提高自己的服务质量。 （2）规范员工的服务态度，提高顾客的满意度，使得产品的服务质量深入人心。 （3）为员工的