2010年纳税筹师(中级)复习题.docVIP

2010年纳税筹划师（中级）复习题 一、单项选择题(每题备选答案中只有一个最符合题意,共30题，每题0.5分，共计15分) 1.纳税筹划师在审核某工业企业2008年12月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理不正确的是(　　)。 A.以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税 B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需缴纳印花税 C.因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税 D.与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税 2.某商业企业将外购的新型货物一批用于公益性捐赠，该货物购入时的价格(账面成本也是这个金额)为100万元，无同类产品售价，假定此笔业务造成捐赠超限额5万元，则此笔业务应纳增值税(　　)万元，纳税调整金额为(　　)万元。 A.18.7　 5 B.18.7 　10 C.0　 0 D.0　 15 3.生产企业向征税机关的征税部门办理增值税纳税及免、抵、退税申报时，提供资料不符合规定的是（　　）。 A.《增值税纳税申报表》及其规定的附表 B.经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》 C.税务机关要求的其他资料 D.退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 4. 下列项目中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是（　　）。 A.提供著作的版权而取得的报酬　　　　B.发表论文取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬　　D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 5.2008年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金825万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A. 2305.75 　　 B. 2738.75 C. 3005.75 　 　 D. 3345.75 6.纳税筹划师受托对某企业进行纳税评估，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元计入生产费用，经核实此材料投入生产的产品已经全部完工，当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册纳税筹划师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（　）。 A.0.08 B.0.05 C.0.04 D.0.0625 7.根据企业所得税的规定，以下适用25％税率的是（　　）。 A.高新技术的生产企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业 D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业 8.下列关于税法分类说法正确的是（　）。 A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章 B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律 C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项不一致的，由全国人民代表大会裁决 D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，所以税务行政相对人也必须遵循 9.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。 A.分国限额抵免法　　 　B.综合限额抵免法 C.税收饶让 　D.免税法 10.税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（　)。 A.累进税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题 B.计税依据是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率 C.边际税率上升的幅度越大，平均税率提高就越多，调节收入的能力也就越强，对纳税人反激励作用越小 D.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重 11．李某2008年5月份取得应税收入5800元，若规定起征点为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入2000～5000元的，适用税率为10%；应税收入5000～10000元的，适用税率为15%。则李某应