内部审计第9章分解.ppt

　　　第三篇　内部审计的实施 　　　　第九章 销售与收款循环审计 销售与收款循环设计职能部门： 计划部-控制 营销部-合同 运输部-运货 仓储部-发货 保卫部-放行 财务部-收款 　　　 　　　 第九章 销售与收款循环审计 第一节 销售与收款循环审计总论 第二节 销售与收款循环审计测试 第三节 销售与收款循环具体项目审计 第一节 销售与收款循环审计总论 一、销售与收款循环的业务流程 销售与收款循环总的来说，包括销售与收款两个环节，这是所有企业销售与收款业务循环的共性。但不同行业不同企业在具体销售方式，收款方式及具体业务流程等方面存在较大差异。在这里介绍一种典型生产企业的销售与收款业务流程图。 订货单 销售单 发运凭证 货币资金 应收票据 应收帐款 坏帐准备 销售发票 贷项通知单 主营业务收入 第一节 销售与收款循环审计总论 二、主要凭证和会计记录 1、订货单：是顾客提出的书面购货要求。是一个企业销售与收款循环的起点。 2、销售单：列示顾客所订商品的名称、规格、数量以及其他与顾客订货单有关资料的表格，作为销售方内部处理顾客定货单的依据。 3、发运凭证：