居民企业所税月(季)度申报操作手册.docVIP

居民企业所得税月（季）度申报操作手册 目 录 1. 登录 2 2. 申报 3 2.1. 下载报表 3 2.2. 填写报表 5 2.2.1. 手工录入 5 . 小微企业填写逻辑 6 2.2.2. 导入数据 8 2.3. 数字证书签名提交表单 9 2.4. 输入用户密码提交表单 16 2.5. 提交表单 16 3. 查询申报处理结果 19  登录 （1）通过如下域名可直接访问网上办税服务大厅: :8001/etax（推荐使用IE浏览器），如下图所示。 （2）登录系统后，在菜单栏点击“网上拓展”进入离线申报系统（注：没有登录的情况下主菜单栏不会出现）。 （3）点击网上拓展后进入离线申报电子表单下载页面。 （4）点击主菜单上的“我要申报”链接，则左边菜单栏会出现该纳税人所有可以申报的项目，如下图。 申报 下载报表 企业所得税月（季）度申报分A类纳税人申报和B类纳税人申报，下载申报表时系统会自动判断纳税人应该下载的申报表种类。 （1）点击左侧菜单栏的“企业所得税月（季度）申报”链接，在出现的页面点击“我要申报”按钮，会进入到申报表下载页面，如下图所示。 （2）点击“下载申报表”按钮下载表单，如下图： （3）点击下载按钮后会弹出如下提示，单击保存，将文件保存到本地即可，如下图所示。 填写报表 企业所得税月（季）度申报表A类和B类均有手工录入数据、报盘文件导入数据两种方式数据填写方式。 注意事项： 建议纳税人使用Adobe Reader10.0（可在网上拓展首页温馨提示下载）以上的版本打开申报表（请在网上申报前安装该软件）一定不能使用“福昕阅读器（Foxit PDF Reader）”、“低于10.0版本的Adobe Reader”等等这些软件打开申报表，否则可能会出现某某行出错等无法预知的错误。 打开申报表时在申报表上点击鼠标右键选择“使用Adobe Reader X打开”，不要直接双击打开，因为纳税人本机默认打开pdf文件的软件有可能是福昕阅读器。 手工录入 在下载好的申报上点击鼠标右键，选择“使用Adobe Reader X 打开”（或者在打开方式中选择Adobe Reader）。 在打开的申报表右上角点击“高亮现有域”在浅蓝色的单元格填入申报数据即可（灰色单元格不可以填写）。 小微企业填写逻辑 系统在2014年9月30对小微企业所得税优惠部分的填写和校验逻辑进行了小规模的修改，修改后的逻辑如下： 一、初始化 （一）申报表打开时，小微企业减免所得税额累计金额默认为灰色，且不允许填写，本期金额默认可以填写。 其中，“小微企业减免所得税额”，查账征收企业为当期《A表》第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”，核定征收企业为当期《B表》第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”，下同。 （二）当纳税人填写A表4-9行、B表的1、2、3或第7行的值时，系统会根据纳税人填写后的实际利润额（实际利润额是指A表的第10行“实际利润额”和B表的第11行“应纳所得税额（6×10或9×10）”，以下统称“实际利润额”）的值进行判断： （1）当实际利润额＝0或30万元时； 不享受小微企业所得税优惠，令： “小微企业减免所得税额”本期、累计金额设置为0，并禁止修改，且后续不再进行任何提示。 （2）当实际利润额0且=30万元时； 进入“二、判定是否小微企业”处理。 二、判定是否小微企业 对实际利润额0且=30万元的，弹出对话框： “尊敬的纳税人： 您好！您当期累计实际利润额为 n 元，如您符合小型微利企业条件，则可享受小型微利企业所得税优惠。 符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 一、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 二、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 贵司是否符合小型微利企业条件？” 以及“是”“否”两个选项。 （一）对选“是”的， 判断企业适用减半或降低税率优惠模块，按“三、判定优惠额度”处理； （二）选“否”的， 不享受小微企业所得税优惠，令： “小微企业减免所得税额”本期、累计金额＝0，并禁止纳税人进行修改。 三、判断优惠额度 （一）对于实际利润额累计金额0且=10万的； “小微企业减免所得税额”累计金额＝实际利润额累计金额×15％，并禁止纳税人进行修改；对于A表，同时修改第13行累计金额=14行累计金额，第13行累计金额允许修改。 为适应存在特殊情况的企业，同时提示： “根据您所提供信息，已按规定主动给予您享受小型微利企业所得税优惠。如您因已享受其他企业所得税优惠或其他原因希望放弃享受小型微利企业优惠，可