对s或公司会计信息质量违规的案例分析.docVIP

一、背景情况 会计信息失真一直是我国会计领域的顽疾，弄虚作假的报表日益增多，已经对国家经济秩序构成了严重威胁。本文以某县知名工业制造企业为例，分析检查过程中存在的会计信息失真等违规操作。 二、案例分析 （一）违规事实及手段 2007年7月，某县财政局对该县S公司会计信息质量进行了检查，重点对该公司《会计证》执行情况以及《会计基础工作》等进行了检查，检查中并未发现贪污挪用、偷税漏税等行为，但存在着报表信息不真实、内容数据不完整等多项会计信息违规问题。现将违规情况介绍如下： 第一，该公司会计账簿科目启用表内容填写不完整，未填写启用日期、记账人员、会计机构负责人等事项，违反了《会计基础工作规范》第59条的规定。 第二，该公司记账凭证未按规定填写记账人员、出纳人员、填制凭证人员，违反了《会计基础工作规范》第51条的规定。 第三，该公司未设置总账、明细账，没有全年累计数，查出帐表数据不相符，违反了《会计法》第42条第一款以及《会计基础工作规范》第56条。 第四，列支成本费用报销的原始发票、单据无经手人、证明人签字，无签批人签报，也未加盖转账及现金付讫章，违反了《会计基础工作规范》第48条。 第五，虚列成本35000元。这部分支出是未实际发生或已发生但未结算的成本支出，在12月末计提列入成本，属于虚列成本的行为，违反了《会计法》26条。 第六，账面数与报表数不相符。 （二）原因分析 1.法规意识淡薄，执法不严。 2.工作随意性强，工作态度不认真。 3.财务管理不严，会计资料不合规。 4.单位利益驱动短期行为。 5.历史遗留问题，导致信息失真。 三、检查思路与方法 （一）熟悉政策，明确检查目的 （二）成立检查小组，制定检查方法，详细检查 （三）针对存在问题，认真总结归纳 四、启示 （一）要加强会计法律法规的学习 要通过系统的学习，切实提高单位负责人、财务负责人和会计人员的会计法律法规意识，使其规范会计工作行为。高度的会计工作责任心和高超的会计业务水平，能使工作上台阶，使会计信息更加真实完整。 （二）必须依法设置总账、明细账，必须一致，内容数据不可随意缺失。 （三）账簿科目启用表及会计凭证和封面的填制必须全面完整。 （四）加强对原始发票的审核 （五）对历史遗留问题的处理“六心”服务评定标准 “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的办法。现根据公司的规章管理制度，制定店铺员工“六心”服务评定考核办法，以促进管理的制度化、科学化、规范化、精确化。 1、什么是“六心”服务？ 所谓的“六心”是指信心，热心、用心、耐心、诚心和细心，而“六心”服务则是指用“六心”的标准来为每一位顾客提供最优质的服务。 2、“六心”服务评定的目的 （1）促使管理者公正、公平、客观地评价员工的工作表现，并对员工进行指导、培养和激励，引导员工纠正自己的工作态度和提高自己的服务质量。 （2）规范员工的服务态度，提高顾客的满意度，使得产品的服务质量深入人心。 （3）为员工的岗位动态管理、薪酬激励、职业发展提供客观依据。 3、“六心”服务评定的原则 坚持客观、真实、公平、公正的原则 4、“六心”服务评定的内容 “六心”服务评定将采取逐级考核制，一般店员由所在店铺的店长考评，各个店长由店务执行经理考评，最终由市场营销部总监对员工的“六心”服务评定结果做出认定并交由总经理签字确认。 （1）信心：不仅要对自己有信心，而且要对我们公司、我们的产品有信心，首先要告诉自己，我是能做好这件事的。要使自己的个性充分发挥，强调自己与众不同，并把这种原则运用到产品上，我们公司的产品是最好的，它有其它公司无法比美的优点。它能给顾客带来一种享受，有了这种信心才能在自己的言谈举止中得以流露，在不经意间吸引顾客、感染顾客。 （2）热心：当遇到顾客对所购买产品不太了解时，我们应主动的去帮助她，用热情去感动她，我们所得到的不仅仅是出售产品，而是一种使她无法忘怀的品牌形象。 （3）用心：就是用心察言观色，主动的去和顾客沟通，顾客的言行、举止、性格、爱好，在短时间尽快掌握顾客的心理，然后选择推荐一些产品，其实我们所做的一切最终目的是为求感动顾客，使我们和顾客之间形成一种友谊，而不是单纯的买卖关系。通过自己的举止使顾客接受品牌形象，接受我们的产品，这样就会形成一个稳定的长久的消费群体。 （4）耐心：是一般年青人最缺乏的，特别是在顾客试穿了很多，想买又不想买的时候，我们要耐心的去引导她们，帮助顾客而不是流露出不耐烦的表现，如果没有目的或没有主见，这就需要我们主动的解说，即便不买，也会成为我们的潜在的顾客。 （5）诚心：也是最重要的，在和顾客的交往中，我们的言谈她们也许怀疑，我们的推介的要点，