(word版)财务决算专项说明(新)课稿.docVIP

财务决算专项说明 2007年度 （金额单位：人民币元） 【特别说明： 1、为了便于本专项说明的编制，本模版对部分说明项目采用表格方式披露，但是按照国资委要求，在采用表格披露的同时必须按照提示辅以文字说明。若表格不能保证信息披露的完整性、准确性，应在表格下辅以文字说明，或应删除表格改为文字披露。 2、本财务决算专项说明共有15个大项，若某大项无需要披露的内容，则删除该项下相应的表格或文字，并表述为“无”；若某大项下分若干小项且需要披露的小项超过两个（含）以上小项，则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项，同时注意检查序号是否正确；若某大项下分若干小项且需要披露的小项只有一个小项，则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项，若保留的小项有小标题则需要删除。】 一、期初重大调整事项说明 （一）期初权益重大调整明细 项 目 合并范围变化 重大会计差错更正 会计政策变更 清产核资调整 其他 合计 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 未确认的投资损失 未分配利润 外币报表折算差额 少数股东权益 未处理资产损失 合 计 本公司已于2007年1月1日开始执行新企业会计准则，按照《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》的有关规定对期初所有者权益进行调整，并经国资委确认。本公司首次执行新会计准则调整金额为XXX元。具体调整情况见下表： 项 目 注释 金额 备注 （一）2006年12月31日按会计制度核算的金额 1.合并范围变化影响 2.长期股权投资差额影响 其中：同一控制下企业合并长期股权投资差额 其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额 3.公允价值变动影响 其中：交易性金融工具 投资性房地产 4.金融工具分拆影响 5.预计负债影响 其中：预计弃置费用 预计辞退福利 债务重组义务 6.所得税影响 7.其他 （二）2007年1月1日按新会计准则核算的金额 需要按照注释逐一进行文字说明。】 【注：对于其他期初权益重大调整事项（不含未分配利润）应逐项附加详细的文字说明产生差异的原因。如企业对首次执行日账面余额进行了复核修正，应做如下披露：本公司对首次执行日有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行复核修正，由此调整资产XXX元、负债XXX元、及所有者权益XXX元。】 （二）期初未分配利润调整事项说明 【对于非首次执行新会计准则调整外的期初未分配利润调整事项应逐项以文字说明。】 二、非经常性损益的说明 （一）非经常性损益明细表 项 目 金额 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助 计入当期损益的资金占用费 合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益 非货币性资产交换损益 委托投资收益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司主营业务无关的预计负债产生的损益 除上述各项之外的营业外收支净额 其他 非经常性损益合计 （二）本年度公司共发生非经常性损益XXX元，使利润总额【增加/减少】XXX元。 三、政府补助情况的说明 项 目 具体内容 金额 主要会计处理方法 【说明企业当年度接受政府补助的具体内容、金额及主要会计处理方法。（主要指收益法、资本法等）】 四、承诺事项的说明 （一）资产负债表日存在的经营租赁事项 【应披露资产负债表日存在的经营租赁事项，包括但不限于经营租赁存在的原因、租赁合同当事人、租赁标的、合同金额、已付金额、未付金额、未来付款时间的约定等。】 （二）资产负债表日存在的资本性承诺事项 【1、重大对外投资 【约定重大对外投资指已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出。披露内容包括但不限于分项说明约定重大对外投资存在的原因、被投资单位名称、合同投资额、已投资金额、未投资金额、预计投资时间等。】 2、大额发包合同 【大额发包合同指已签订的正在履行或准备履行的大额