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《国家税收实训教程》各章参考答案 第一章 税收概述 一、单项选择题： 1．D 2．B 3．C 4．B 5．C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A 二、多项选择题： 1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABCD 三、判断题： 1．× 2．× 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．√ 9. √ 10．√ 11. √ 第二章 税制要素与税制结构 一、单项选择题： 1．B 2．A 3．C 4．B 5．C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D 二、多项选择题： 1．ABC 2．BD 3．ABC 4．CD 5．ABC 6．ABD 7．AB 8．BC 9. ABD 10. AB 11. ABCD 12. ABCD 三、判断题： 1．× 2．× 3．× 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．√ 9. √ 10. × 11. × 第三章 增值税 一、单项选择题： 1．C 2．A 3．C 4．C 5．C 6．A 7．C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A 14.D 15.D 16.B 17.D 18.C 二、多项选择题： 1．AC 2．CD 3．AC 4．ABC 5．AB 6．BC 7．ACD 8．ABCD 9．CD 10. ABCD 11.ABD 12.BCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.ABCD 17.BCD 18.CD 三、判断题： 1．× 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10. √ 11. √ 12. √ 13. √ 14. √ 15. × 16. √ 17. × 18. √ 四、计算题 1．【答案】 （1）销售额＝18＋（38＋1.78）／（1＋17%）+（0.65 × 20）／（1＋17%）=63.11(万元) （2）销项税额=63.11× 17% = 10.73(万元) （3）可抵扣的进项税＝（3.4+6.12）＋（0.26+4）×7%=9.8182（万元） （4）当期应纳税额＝10.73－9.8182＝0.1818（万元） 2．【答案】 （1）11月份： ②B=500×（17％－13％）＝20（万元） ③C＝300×17％－[（144.5＋25.5×80％＋5.1＋10×7％＋18×7％）－20]＝－100.96（万元） ④D=0 ⑤E=500×13％＝65（万元） ⑥当期应退税额＝65（万元） 当期免抵税额=65-65=0（万元） 当期期末留抵税额＝100.96－65＝35.96（万元） （2）12月： 免税进口料件的组成计税价格＝（300＋50）×（l＋20％）＝420（万元） 当期内销货物的销项税额＝140.4÷（1＋17％）×17％＋140.4÷600×200÷（1＋17％）×17％＝27.2（万元） ①A＝（300＋50）×（l＋20％）×（17％－13％）＝16.8（万元） ②B＝600×（17％－13％）－16.8＝7.2（万元） ③C＝27.2－（0－7.2）-35.96＝－1.56（万元） ④D＝420×13％＝54.6（万元） ⑤E＝600×13％－54.6＝23.4（万元） ⑥当期应退税额=1.56（万元） 当期免抵税额＝23.4-1.56=21.84（万元） 3．【答案】 （1）8月份应缴纳的增值税：不含税的销售额＝（9000）／（1＋17％）＝769231（万元）7692.31×17％－800＝50769（万元）应纳增值税.＝30×17％－4＝51－4＝11(万元)507.69＋11＝50879（万元）2）8月份应缴纳的消费税：9000/(1+17%)×8％＝61538（万元）3）8月份应缴纳的营业税：50×5％＝25（万元） 消费税 (1)销售达到低污染排放植的小车,消费税减征30%； (2)用应税小轿车底盘组装的抢险车,不属应税消费品； (3)外购轮胎汽车生产小汽车,不能抵扣轮胎已纳消费税； 应纳消费税=400×5%+234/(1+17%)×5%×(1-30%)=27万元 应纳增值税 (1)进口发动机的增值税=(300+300×35%)×17%=68.85万元 (2)本月进项税额=17+68.85+1×7%=85.92万元 (3)本月销项税额=400×17%+234/(1+17%)×17%+(13+2)/(1+17%)×17%