税收对经济增长的影响幻灯片.pptVIP

税收的分类 ` 延伸思考 我国税制体制改革该何去何从？ 小 组 成 员 刘金洋 王媛 李杨 陈如仪 吴传明 艾科拜尔 美国三大评级机构之一的高盛集团于5月24日下调了2011年和2012年的中国经济增速预期，并提高了CPI增长预期，以及中国的通货膨胀将会继续上升 。 选题背景 税收的定义 ●税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律?规定?，通过税收工具强制地、无偿地征参与?国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。 ●税收收入是国家财政收入的最主要来源。 税收的特征 强制性 无偿性 固定性 税收的分类 所得税 流转税 资源税 行为税 财产税 按 课 税 对 象 分 类 从量税 2、按税收的计算依据为标准分类 从价税 税收的分类 价外税 价内税 按税收与价格的 关系为标准分类 税收的影响（三驾马车） 影响消费的税收： 个人所得税、储蓄存款利息所得个人所得税 、消费税、车辆购置税、燃油税等 影响投资的税收： 固定资产投资方向调节税、企业所得税（包括、外商投资企业和外国企业所得税）等 影响出口的税收： 出口产品退税、进口产品增值税、消费税等 结论：税收会直接或间接影响经济增长。 组织财政收入 调节社会经济 监管管理社会经济活动 税收的职能 税收的宏观经济效应 释义：政府通过税收政策及其手段对经济增长和经济稳定的影响。 税收之所以具有这种效应，主要是因为它的乘数效应： 宏观税负水平与经济增长的理论解释 税收的宏观经济效应 一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。 宏观税负水平与经济增长的经验解释 税收的宏观经济效应 马斯顿的经验分析：一国低税收比率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用。 原因：低税刺激生产要素的总供给；低税提高资源使用的整体效率。 20国经验数据 低收入国家 高收入国家 税收变量系数 -0.57 -0.34 去除I和L影响 -0.30 -0.08 宏观税负水平与经济增长的经验解释 税收的宏观经济效应 中国的现实分析: 宏观税负水平与经济增长呈微弱的负相关关系。 这与国家制度、财政安排、统计口径等等有关。 传统的凯恩斯主义经济理论的最初研究成果表明，税收对总产出的乘数效应是负的。 税收的宏观经济效应 供给学派认为较高的边际税率妨碍经济活动水平和增长率，因而主张大力削减边际税率。 经济增长理论也认为税收至少会降低产出水平的路径和向稳态转型时的经济增长率。  税收的微观经济效应 一、税收对消费的影响 二、税收对投资的影响 三、税收对外贸的影响 税收对消费的影响 个税起征点调整 税收对消费的影响 资源的转移：纳税人 政府 影响消费决策：收入效应 + 替代效应 A C D B II X I W 衣服 食品 消费与储蓄的所得税效应 税收对投资的影响 国家税收 投资决策 投资收益 投资成本 税收对私人投资收益率的影响 企业所得税对企业投资决策的影响为：税收负担轻或者减税有利于刺激企业投资，而税收负担重或者增税会抑制企业投资。 通货膨胀下税收对投资的影响 在通货膨胀的情况下，税收对投资的抑制影响更加明显。 代数方程式解析： 投资的收益率 u =(1-t)r—e 其中，r为名义收益率，t为税率，e为预期通货膨胀率 当税后实际收益率 r0时，该项目具有投资价值， 即当tl—e／r时，可以投资该项目。否则，将不可行。 若 ，则只要 t 0,则 u 0, 投资不可行。 税收对投资的激励 * 可贷资金 O 利率 - - 6% 5% 供给 需求，D1 D2 1200 1400 1、投资赋税减免增加可贷资金的需求 2、导致均衡利率上升 3、增加了可贷资金的均衡数量 税收对外商直接投资的影响 吸引外国直接投资的税收效应 1、外国投资者在东道国实现的税后收益率； 2、东道国资本的总体税后收益率； 3、对外国人拥有的东道国资本课征的税率 与对东道国投资者拥有的本国资本课征 的税率的相对高低。 税收对外贸的影响 出口退税率与出口呈负相关，降低退税率将导致减少出口。 从历史经验来看下调出口退税率和外贸出口的弹性在1：9左右 谢谢观看！ *