商业银行会计风险及其读防范对策研究.doc

商业银行会计风险及其防范对策研究 摘要：随着我国社会主义市场经济的建立发展和金融体制改革的不断深化,金融界出现了一种多元化的机构并存状况，使我国各商业银行普遍面临着前所未有的巨大风险。如何正视我们所面临的银行风险已成为当前我国金融界讨论的热点问题之一。本文拟从银行业面临的会计风险分析会计风险产生的原因，从会计监督的角度来探讨防范与抵御银行风险的对策。 关键词:商业银行；会计风险；防范对策 目 录 一、引 言………………………………………………………………………3 二、银行业面临的会计风险 …………………………………………………3 （一）会计核算风险 ……………………………………………………3 （二）票据结算风险 …………………………………………………3 （三）决算编制风险 ………………………………………………………4 （四）会计监督风险 ……………………………………………………4 （五）人员管理风险 ………………………………………………………4 三、风险产生的成因分析 ……………………………………………………4 （一）激烈竞争的市场经济环境…………………………………………4 （二）欠缺完善的金融管理模式…………………………………………5 （三）相对落后的会计运作手段 …………………………………………5 （四）有待提高的会计人员素质…………………………………………5 四、银行会计的风险防范措施 ………………………………………………5 （一）强化会计业务制度体系…………………………………………6 （二）重视会计核算监督职能…………………………………………6 （三）发展现代会计运作手段…………………………………………7 （四）加强银行会计队伍的建设…………………………………………7 （五）建立有效的风险预警机制…………………………………………8 商业银行会计风险及其防范对策研究 引言 随着我国社会主义市场经济的建立发展和金融体制改革的不断深化，金融界出现了一种多元化的机构并存状况，各银行之间竞争加剧，由于社会经济秩序尚未全面理顺和银行内部管理存在的缺陷，使得银行会计面临的风险日趋多样化、扩大化。如何防范和化解金融风险，保证资金使用安全，促进业务稳健经营，是各家银行普遍关注的问题。会计工作作为银行的一项基础性工作，肩负着核算银行业务，反映银行经营成果，预测业务发展前景，参与银行经营决策等重要职责，是银行实现稳健经营的重要保证。如何化解和防范金融风险正成为现今银行管理的一个十分迫切而又重要的问题。 银行业面临的会计风险 在经济界，对风险的认识并不完全一致，就一般意义而言，风险是指遭受损失的可能性。银行经营活动有不同的层次，有不同的领域，银行风险也呈现多样性的特点。银行经营活动的运作过程，又与银行会计十分密切，几乎每一笔业务都需要银行会计的核算与操作，从这种意义上看，银行风险也可以理解为银行会计的风险。从银行会计的不同方位和不同侧面考察，我国银行风险主要表现在下述几方面： （一）会计核算风险 真实、完整、及时地对银行业务进行核算是银行会计工作的基本要求。能否搞好会计工作是银行生存和发展的重要因素之一。如果会计核算搞得不好，比如核算方法不佳，核算程序不规范，核算质量不高，就容易产生风险。众所周知，会计核算工作的环节非常之严谨，在资产、负债及中间业务中，每日都进行大量的现金收付、凭证受理审查、科目运用、帐户结算等等，这些环节都会直接或间接地导致风险的发生，事实上，很多银行风险是与某个会计核算环节的失控有关的。 （二）票据结算风险 结算业务是银行一项重要的中介业务，它是通过银行提供各种支付结算的手段与工具，为客户实现经济活动中的货币给付转移。随着经济活动的日益频繁，支付数量的日趋上升，以票据为主要支付手段的结算业务也给银行带来了诸多的风险，特别是一些欺诈事件时有发生，欺诈者往往利用票据在银行之间交换的时间差进行作案，尤其是节假日的票据结算，更应予以重视。其主要形式表现为：1.从票据当事人看,有其本身票据行为不规范引发的风险；2.从结算中介人看，有操作失误或任意违规而造成的隐险；3.从结算环境看，有票据犯罪日益增多给银行带来的风险，也有银行、企业以及司法部门对处理票据纠纷依据的法律规定、理解不统一带来的风险。 （三）决算编制风险 从会计工作的程序看，决算编制是最后的环节，在银行业中，决算风险最主要的表现是决算数据的不真实，其中尤其是利润反映不真实。当然，这种情况的存在，有技术或制度上的原因，也有人为的原因。从技术或制度的原因看，主动脉是合理性问题，比如呆帐、坏帐