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福建省厦门象屿股份有限公司 　　税务风险管理制度 　　第一章 总则 　　第一条 为确保福建省厦门象屿股份有限公司（以下简称“公司”） 　　合法经营、诚信纳税，防范和降低税务管理风险,根据《税收征收管 　　理法》和《税收征收管理法实施细则》等国家相关法律法规及公司《财 　　务管理制度》的规定,结合公司实际经营情况，特制定本制度。 　　第二条 公司税务风险管理的主要目标包括： 　　（一）公司所有的税务规划活动均应具有合理的商业目的，并符 　　合税法规定； 　　（二）公司的经营决策和日常经营活动应当考虑税收因素的影 　　响，符合税法规定； 　　（三）公司的纳税申报、税款缴纳等日常税务工作事项和税务登 　　记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税 　　事项均应符合税法规定。 　　第三条 本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股 　　子公司、联营企业及合营企业参照执行。 　　第二章 管理机构设置和职责 　　第四条 公司应当根据经营特点和内部税务风险管理的要求设 　　立税务管理部门和相应岗位，明确各岗位的职责和权限。目前公司税 　　务管理部门为财务中心。 　　1 　　第五条 公司税务管理部门应当严格履行税务管理职责，包含但 　　不限于以下职责： 　　（一）制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度； 　　（二）参与公司战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供 　　税务风险管理建议； 　　（三）组织实施公司税务风险的识别、评估，监测日常税务风险 　　并采取应对措施； 　　（四）指导和监督有关部门、各业务单位以及分、子公司开展税 　　务风险管理工作； 　　（五）建立税务风险管理的信息和沟通机制； 　　（六）组织公司内部税务知识培训，并向公司其他部门提供税务 　　咨询； 　　（七）承担或协助相关部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证 　　和其他涉税资料的准备和保管工作； 　　（八）其他税务风险管理职责。 　　第六条 公司应当建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税 　　务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。 　　第七条 公司涉税业务人员应当具备必要的专业资质、良好的业 　　务素质和职业操守，遵纪守法。公司应当定期或不定期对涉税业务人 　　员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。 　　第三章 风险识别和评估 　　第八条 公司税务管理部门应当全面、系统、持续地收集内部和 　　2 　　外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价 　　等步骤，查找公司经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述 　　风险发生的可能性和条件，评价风险对公司实现税务管理目标的影响 　　程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。 　　第九条 公司应当结合自身税务风险管理机制和实际经营情况， 　　重点识别下列税务风险因素，包含但不限于： 　　（一）公司组织机构、经营方式和业务流程； 　　（二）涉税员工的职业操守和专业胜任能力； 　　（三）相关税务管理内部控制制度的设计和执行； 　　（四）经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例； 　　（五）法律法规和监管要求； 　　（六）其他有关风险因素。 　　第十条 公司应当定期进行税务风险评估。税务风险评估由公司 　　税务管理部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业 　　能力的中介机构协助实施。 　　第十一条　　 公司应当对税务风险实行动态管理，及时识别和评 　　估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。 　　第四章 风险应对策略与内部控制 　　第十二条　　 公司应当根据税务风险评估的结果，考虑风险管理 　　的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建 　　立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面 　　控制税务风险。 　　3 　　第十三条　 公司应当根据风险产生的原因和条件，从组织机构、 　　职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控 　　制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机 　　制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机 　　制。 　　第十四条　 公司应当针对重大税务风险所涉及的管理职责和业 　　务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的 　　业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。 　　第十五条　 公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重 　　大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以 　　及时向主管税务机关报告，以寻求主管税务机关的辅导和帮助。 　　第十六条　 公司税务管理部门应当参与公司重要经营活动和重 　　大经营决策，包括关联交易、重大对外投资、重大并购或重组、经营 　　模式的改变以及重要合同或协议的签订等，并跟踪和监