财务管理及内控制度1825章.pptVIP

中国铁建股份有限公司 财务管理 及内部控制 第十八章 财务报告 第一条、财务报告,是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件，包括会计报表、附注及财务状况说明书和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。股份公司财务报告分为年度、半年度、季度以及财务快报。附注的披露内容和形式应符合上海证券交易所、香港联合交易所及财政部、国资委的要求。 第一节 岗们分工及工作职责 第二条 各单位应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对报告编制，对外提供和分析利用的全过程管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保报告合法合规，真实完整和有效利用。 第三条 单位负责人对财务报告的真实性、完整性负责。 第四条 总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。 第五条 财务部门具体负责制定财务报告编制和分析，收集并汇总有关会计信息，编制各期财务报告。企业内部参与财务报告编制的各部门应当及时向财务部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。 第三节 财务报告的合并 第二十一条 集团型单位应当按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》等有关规定编制合并财务报告，分级收集、审核合并范围内分公