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增值税和营业税习题 管理学院 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年2月份购进货物取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5850元，本月内销售货物取得零售收入158080元，该企业2月份应缴纳的增值税为多少？ 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ） A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C、门窗销售商店在销售商品的同时又为客户提供按照服务 D、电信局在为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话 某制药公司为增值税一般纳税人，2011年4-6月份发生如下业务： （1）4月5日，销售药品价款10万元（不含税），货款及税款已经收到。 （2）4月7日，从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已付请，玉米验收入库。 （3）4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库。 （4）4月20日，销售药品一批，价值20万元（不含税），货物已经发出，款尚未收到。 （5）5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得普通发票。 （6）5月15日采取分期收款发出商品一批20万元（不含税），制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50%，其余货款和税款6、7月两月等额收回。 （7）5月19日，销售药品一批，销售额100万元（不含税），支付运输部门运费2000元，货款存入银行，取得运费票据。 （8）5月21日，购入原材料一批，取得增值税专业发票注明价款20万元，税款3.4万元，款项已付，原材料入库。 （9）5月25日，上月发出货物被退回一部分（药品不符），有关证明齐全，价税合计58500元，药品入库。 根据上述资料计算药厂4、5月份应纳增值税。 某工业企业为增值税一般纳税人，2011年5月业务情况如下： （1）销售货物取得含税销售额531万元； （2）购进原材料支付价款200万元； （3）上月购进原材料发生非正常损失，损失金额为50万元，已经抵扣进项税8.5万元。 （4）将自产的货物用于集体福利，货物无当期销售价格，成为20万元，成本利润率10%。计算当月应纳增值税。 下列行为不征收营业税的是（ ） A、销售房地产 B、货物运输 C、销售空调并提供安装服务 D、提供装饰劳务 营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或销售不动产的（ ）。 A、单位和个人 B、企业 C、法人D、机关团体 按有关规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（ ） A、运输企业销售货物并负责运输所销售的货物 B、商场在顶楼开设有美食城 C、商场销售空调并负责安装 D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 A公司承建B公司的一项工程，总造价5000万元，其中B公司提供的设备的价款1500万元，则A公司应纳的营业税是多少？ A建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，其中由建筑方提供设备价值1500万元，A公司将2000万元的工程分包给B公司。工程竣工后，建筑单位支付给A公司提前竣工奖150万元，优质工程奖励100万元，计算A公司应纳的营业税。 某有线电视台2011年12月取得收入500万元，其中广告收入200万元，有线电视收视费收入200万元，有线电视用户初装费收入100万元，试计算该月应纳营业税额。 * * *