会计基础总z结06章 账务处理程序.docVIP

第六章 账务处理程序 第一节 账务处理程序的意义和种类 p86 一、账务处理程序的意义p86 处理原则：1. 2. 3. 二、账务处理程序的种类 1.记账凭证，账务处理程序 2.汇总记账凭证，账务处理程序 3.科目汇总表，账务处理程序 第二节 账务处理程序的具体内容 p87 1.记账凭证账务处理程序 ②汇总记账凭证账务处理程序 ⑶科目汇总表账务处理程序 区别： 5.据记账凭证登记总账 ⑤据记账凭证编制汇总记账凭证 ⑥据汇总记账凭证登记总账 登记总账的依据不同 ⑸据记账凭证编制科目汇总表 ⑹据科目汇总表登记总账 一、记账凭证账务处理程序 特点：直接根据记账凭证主笔登记总分类账。 包括：现金日记账、银行存款日记账、总分类账----三栏式 明细账----三栏、多栏、数量金额式 （一）步骤 7个 p87 1.汇总原始凭证 2.编制记账凭证---- 3.逐笔登记日记账---- 4.登记明细账---- 5.登记总分类账---- 6.余额核对---- 7.编制会计报表---- （二）优缺点及适用范围 优点：简单明了，易于理解，总账反映业务详细 缺点：登总账工作量大 适用于：规模小业务量少的单位 二、汇总记账凭证账务处理程序 特点：定期根据记账凭证分类编制汇总收、付、转的记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。 包括：现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细账 注意：总分类账采用在借贷两栏内设有“对方科目”专栏的三栏式 （一）步骤 8个 p88 1.汇总原始凭证 2.编制记账凭证---- 3.逐笔登记日记账---- 4.登记明细账---- 5.汇总记账凭证---- 6.登记总分类账---- 7.余额核对---- 8.编制会计报表---- （二）优缺点及适用范围 优点：减少了总账登记量；汇总凭证和总账清晰反映科目对应关系，便于查对和分析账目。 缺点：汇总转账凭证不利于日常分工；转账凭证较多时，编汇总转账凭证量大 适用于：规模较大，业务量多 三、科目汇总表账务处理程序 特点：定期将记账凭证汇总编制成科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账 （一）步骤 8个 p88 1.汇总原始凭证 2.编制记账凭证---- 3.逐笔登记日记账---- 4.登记明细账---- 5.编制科目汇总表---- 6.登记总分类账---- 7.余额核对---- 8.编制会计报表---- （二）优缺点及适用范围 优点：简便易学，可以试算平衡，大大减少了总账登记量 缺点：汇总表和总账不反映科目对应关系，不便于查对账目 适用于：业务量多 三种账务处理程序的比较 三种账务处理程序的比较： 记账凭证账务处理程序 汇总记账凭证账务处理程序 科目汇总表账务处理程序 凭证类别 通用或收付转 收付转 通用或收付转 日记账 三栏 三栏或多栏 三栏 操作方法 据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证 据原始凭证或汇总原始编制收付转凭证，需要时编制 汇总收款凭证：按借方设置，汇总贷方 汇总付款凭证：按贷方设置，汇总借方 汇总转账凭证：借方合计=贷方合计 （可不汇总转账凭证，直接登总账） 据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，需要时汇总每一个科目的借方和贷方发生额，进行试算平衡，编制科目汇总表 明细账 三、多、数金 三、多、数金 三、多、数金 总账 三栏 三栏，在借贷栏内设对方科目 三栏 登记总账 据记账凭证逐笔登记 据各种汇总凭证登记 据科目汇总表登记 优点 简单、明了，总账反映业务详细 汇总凭证和总账清晰反映科目对应关系，便于分析。减少了总账登记量 简便易学，可以试算平衡，大大减少了总账登记量 缺点 登总账工作量大 不利于日常分工，编汇总转账凭证量大 汇总表和总账不反映科目对应关系，不便于查对账目 适用范围 小规模，业务量少 规模较大，业务量多 业务量多 性质 基本账务处理程序 由基本发展演变形成 由基本发展演变形成 “六心”服务评定标准 “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的办法。现根据公司的规章管理制度，制定店铺员工“六心”服务评定考核办法，以促进管理的制度化、科学化、规范化、精确化。 1、什么是“六心”服务？ 所谓的“六心”是指信心，热心、用心、耐心、诚心和细心，而“六心”服务则是指用“六心”的标准来为每一位顾客提供最优质的服务。 2、“六心”服务评定的目的 （1）促使管理者公正、公平、客观地评价员工的工作表现，并对员工进行指导、培养和激励，引导员工纠正自己的工作态度和提高自己的服务质量。 （2）规范员工的服务态度，提高顾客的满意度，