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第七章 金融机构往来的核算 第一节 金融机构往来的概述 第二节 商业银行之间往来的核算 第三节 商业银行与中央银行往来的核算 第一节 金融机构往来的概述 一、金融机构往来的概念及内容 二、金融机构往来核算要求 金融机构往来的概念与内容 金融机构往来是指银行与银行之间、银行与中央银行之间、银行与非银行金融机构之间，由于办理资金的调拨与缴存、款项的汇划与结算、资金的融通与拆借等原因而引起的资金账务往来。 核算内容 商业银行之间：同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现； 商业银行与中央银行之间：向中央银行存取现金、缴存存款准备金、借款、再贴现及通过央行汇划款项等。 第二节 商业银行之间往来的核算 商业银行之间往来，也称同业往来，指商业银行与有关跨系统行处之间，由于办理结算、资金拆借及代理业务等，而发生的资金账务往来。 主要包括： 同城票据清算、跨系统划款相互转汇和各商业银行之间的资金拆借等往来。 一、同城票据清算的核算 同城票据交换，就是同城有关行处之间，将相互代收代付款的凭证票据，按规定的时间场次集中在某一场所进行交换；并轧计往来行间应收应付款差额，由主办清算行以转账方式进行清算。 组织者：人民银行（票据交换所） 参与者：同城内的有关银行 场 次：一般在大中城市，每天进行两次； 在中小城市进行一次。 （一）同城票据交