企业内部h控制评价指引.docxVIP

附件1：企业内部控制评价指引（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了规范企业内部控制评价，全面评估内部控制设计与运行情况，编制内部控制评价报告，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条 本指引所称内部控制评价，是指企业董事会（或类似决策机构）或其授权机构，对内部控制设计与运行的有效性进行综合评估的过程。第三条 企业应当根据《企业内部控制基本规范》和本评价指引，结合本企业的实际情况，制定内部控制评价办法，明确内部控制评价的原则和内容、程序和方法、以及报告形式等相关内容，确保内部控制评价工作落到实处。企业主要负责人应当对内部控制评价结论的真实性负责。第四条 企业应当建立内部控制评价结果分析利用和考核制度，将内部控制评价结果和整改情况作为内部绩效考评的重要依据。第二章 评价的原则和内容第五条 企业实施内部控制评价，至少应当遵循全面性、重要性和独立性原则，确保评价工作标准统一、客观公正。全面性，是指评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。重要性，是指在全面评价的基础上关注重要高风险领域。独立性，是指评价工作应当于内部控制的设计与运行相互分离。第六条 企业内部控制评价应当以内部环境为基础，重点关注：治理结构是否形同虚设；发展战略是否可行；机构设置是否重叠；权责分配是否明晰；不相容岗位是否分离；人力资源政策和激励约束机制是否科学合理；企