内审部内控指引(完整版).docxVIP

内部控制指引第一章　总 则第一条　目的为促进天津津燃公用事业股份有限公司（以下简称：公司）建立和健全内部控制，防范公司经营风险，保障公司体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国企法》、《中华人民共和国证劵法》、《中华人民共和国会计法》等法律规定，制定本指引。 第二条　适用范围本制度适用于公司所有审计工作。内部控制是上市公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现公司经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。　第三条　公司内部控制的目标　（一）确保国家法律规定和公司内部规章制度的贯彻执行；　（二）确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；　（三）确保风险管理体系的有效性；（四）保障公司资产的安全完整；（五）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实、准确、完整和公平。　第四条　公司内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：　（一）内部控制应当渗透公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。　（二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，公司经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。　（三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠