2016年行政事业单位内部控制业务控制一.pptVIP

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2016-12-20 发布于北京
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2016年行政事业单位内部控制业务控制一.ppt

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业务层面内部控制概述行政事业单位内部控制边界与定位业务层面内部控制设计行政事业单位内部控制业务层面控制预算编制管控方案--项目预算的申报预算业务控制------分解下达预算业务控制——决算与绩效评价（3）单位应当加强预算绩效管理：“目标——效果导向” 预算编制有目标预算执行有监控预算完成有评价评价结果有反馈反馈结果有应用全过程预算绩效管理机制行政事业单位内部控制业务层面控制预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财力支持相脱节预算编制控制措施：落实内部各部门的预算编制责任采用有效措施确保预算编制的合理性掌握政策依托信息系统依靠专业人员建立单位内部部门之间的沟通协调机制预算业务控制——预算编制（1） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 预算编制控制措施：根据工作计划细化预算编制按工作计划的支出规律进行细化落实审核责任（归口部门和财会部门）内部审批下达（预算额度、支出方向、标准）一次性下达下达总额度或分批次下达预留机动财力预算业务控制——预算编制（1） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 预算业务控制——预算执行（2） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 专项资金申报及执行程序 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 预算执行与收支业务、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理有密切关系。预算执行的要求：根据批复的预算安排各类收支，确保预算严格有效执行。预算执行的主要风险：未按规定的额度和标准执行预算，资金收支和预算追加调整随意无序，存在无预算、超预算支出情况；执行进度不合理。预算业务控制——预算执行（2） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 欠猪蹄款官员：说猪蹄只有上级单位来检查才吃，试想若果有预算控制，不是敞口花钱，谁来该吃猪蹄应该是有控制的。绝不会达到70万的水平，我们说没有管理的钱最好花，不用自己买单的钱最好花，支付远期的钱最好花，别人的钱最好好，倘若实行部门控制，什么时候该吃猪蹄，什么时候该喝五粮液是可想而知的。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 预算执行控制措施：明确执行方式(直接执行、依申请执行、政府采购执行) 加强对预算执行申请的审核严格预算审批控制强化资金收付业务控制（核心）规范内部预算追加调整建立预算执行监控机制建立预算执行分析机制预算业务控制——预算执行（2） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5