报表及会计基础知识学案.doc

会计报表及相关知识培训 一、会计六大要素 资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 会计等式：资产=负债+所有者权益 编制资产负债表的依据 会计等式：收入-费用=利润 编制利润表的依据 资产负债表 也称财务状况表，是反映企业在一定时点的财务状况的报表。 资产负债表 　 　 项目 年初数 期末数 项目 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 　 　 货币资金 短期借款 　 　 应付票据 　 　 应付账款 　 　 预收款项 　 　 应付职工薪酬 　 　 应交税费 　 　 应付利息 　 　 应付股利 　 　 其他应付款 　 　 其他流动负债 　 　 流动负债合计 　 　 非流动负债： 　 　 长期借款 　 　 应付债券 　 　 长期应付款 　 　 专项应付款 　 　 预计负债 　 　 递延所得税负债 　 　 其他非流动负债 　 　 非流动负债合计 　 　 负债合计 　 　 所有者权益 　 　 实收资本 　 　 资本公积 　 　 专项储备 　 　 盈余公积 　 　 未分配利润 　 　 所有者权益合计 　 　 负债和所有者权益总计 　 　 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 （1）表明“支票”的字样; 　 （2）无条件支付的委托; 　　 （3）确定的金额; 　　 （4）付款人名称; 　　 （5）出票日期; 　　 （6）出票人签章。 应收票据：商业汇票 应收账款 作用：减少库存、扩大销售 弊端：夸大了企业经营成果、降低了企业资金使用效率、增加了应收账款的坏账可能 管理： 建立应收账款坏账准备制度 加强客户的管理（信用等级） 实施应收账款的追踪分析 认真对待应收账款的账龄 加强应收账款的催收工作 存货 长期投资 固定资产：是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。负债负债是企业承担的能以货币计量，需要以后用资产或无偿付的债务。所有着权益是指企业资产和扣除负债后由所有者享有剩余权益，是企业全部资产减去全部负债后的余额。通俗地说，所有着权益就是企业全部资产中属于人所有的那部分。投资者作为资本投入到企业中的各种资产的价值,所有者向企业投入的资本,在一般情况下无需偿还,可以长期周转使用企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价等原因所形成的公积金。 　 年 月 金额单位: 元 项 目 上年同期数 预算数 本月数 本年累计数 一、营业收入 　 　 　 　 减：营业成本 　 　 　 　 营业税金及附加 　 　 　 　 销售费用 　 　 　 　 管理费用 　 　 　 财务费用 　 　 　 资产减值损失 　 　 　 　 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 　 　 　 　 投资收益（损失以“-”号填列） 　 　 　 　 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 　 　 　 　 加：营业外收入 　 　 　 　 减：营业外支出 　 　 　 　 其中：非流动资产处置损失 　 　 　 　 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 　 　 　 　 减：所得税费用 　 　 　 　 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 　 　 　 　 五、每股收益： 　 　 　 　 （一）基本每股收益 　 　 　 　 （二）稀释每股收益 　 　 　 　 （一）收入 收是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的、与所有着投入资本无关的经济利益的总流入。费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有着权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。营业（生产）成本是指所销售商品的成本，或者所提供劳务的成本，包括主营业务成本和其他业务成本期间费用包括管理费用、营业费用和财务费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。营业费用是企业