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实 验 报 告 (文经管艺体类) 课 程 名 称 : 会计学原理 课 程 代 码 : 学院（直属系）： 应用技术学院 年级/专业/班 :2013级 会计（2）班 学 生 姓 名 : 王怡 学　 　号 : 4120134108229 实验总成绩 : 任 课 教 师 : 开 课 学 院 : 管理学院 第 17 组. 第 17 组 开课学院及实验室：应用技术学院7B-402 实验时间 ：2015年 7月 学 生 姓 名 王怡 学 号 4120134108229 指导老师 曾维君 学生所在学院 应用技术学院 年级/专业/班 2013级会计（2）班 课 程 名 称 会计学原理 课 程 代 码 一、实验目的 本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。 二、使用工具、材料 1．账、证、表（以组为单位） 表1 账 证 表 领 用 表 名 称 数 量 记账凭证 300页 现金日记账账页 10页 银行存款日记账账页 10页 总账账页 100页 数量金额式账页 50页 多栏式账页 30页 三栏式账页 100页 增值税明细账页 5页 账簿启用及交接纪录表 5页 资产负债表 3页 利润表 3页 2．辅助工具书（可选） 企业会计制度和企业会计准则各一套。 三、实验过程记录 （一）在实训过程中的主要操作如下： 原始凭证是事先准备好的。 根据该企业12月发生的经济业务编制会计分录。 根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。同时对记账凭证进行编号。 将原始凭证黏在所属收、付、转账凭证后面。 对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对。 建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账。 登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。 编制科目汇总表（以旬为单位10日一次汇总），登记总账。 结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。 编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。 最后将有关凭证装订成册。 （二）从自身而言，本次会计模拟实习是分组进行的，一组六个成员，进行轮岗做账。我们这组是分为以下六个责任分别轮流进行的：(1)会计主管：负责会计凭证审核、总账登记、报表编制。（2）出纳：主要负责办理现金出纳业务和登记现金日记账和银行存款日记账以及税金的核算。（3）会计甲：主要负责登记财产物资明细账和所有者权益明细账。（4）会计乙：主要负责填制记账凭证、成本计算及登记成本费用明细账。（5）会计丙：主要负责填制记账凭证及登记往来账。（6）会计丁：主要负责填制记账凭证及登记其他账。 在实验之前由大家分工将该企业12月份发生的多笔经济业务编制了会计分录，而这次的实习我最主要的工作是会计丙的工作内容（填制收付转凭证制单）。首先选择适合的收、付、转账凭证，根据写好的会计分录将数值和经济业务名称写上去就好了①现金和银行存款增加业务，用收款凭证。②现金和银行存款之间的收、付业务，用付款凭证，③其他的填写到转账凭证。粘贴凭证也是老师提前讲过的，所以做起来比较轻松。然后检查所填制的收、付、转记账凭证的正误，保证后期登帐的正确性。 也负责一部分的总账登记任务，根据做好的以旬为单位的科目汇总表进行登记，就在总账中登记，并逐笔结出金额；在总帐中用口奇纸粘贴在每张用到的账页上，明确写上该页所涉及的会计科目，这样方便区分查找。 最后我还负责了一部分的审核工作，主要包括了1、对记账凭证的审核，（1）审核记账凭证的内容。是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致；（2）审核会计账务处理方法。审核应借应贷账