内部控制制度-投资循环.docVIP

章次 6000 投资循环内部控制作业 节次 投资循环系统流程图 章次 6000 投资循环内部控制作业 节号 6010 投资政策与评估 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 投资政策与 【作业程序】 【依据数据】 投资评估 1、本公司除进行一般营业活动外,于有闲置 1、取得或处分资 自有资金、意图控制被投资公司或有特 产管理程序 殊机会时,为公司整体利益之考虑,得进行 2、一般公认会计 投资活动。 原则 2、本公司之投资项目包括短期投资,长期股权 不动产投资、出租及其他投资等。 3、投资之定义及范围： (1)短期投资 系指利用本公司之闲置自有资金所取得 之投资标的物,例如股票、受益凭证