便捷酒店预算管理方法(_158页).pptVIP

计划与预算 计划 战略计划 年度经营计划 便捷酒店预算 便捷酒店业务预算 经营预算 资本预算 筹资预算 便捷酒店财务预算 预计利润表 预计资产负债表 预计现金流量表 一、相关规定 A、公司业务预算编制演示 一、经营预算的编制 （一）销售预算 1、销售预算表格 见讲义 ??2、?? 销售预算编制的依据 ? ?? 科学的销售预测； ???? 产品的销售单价； ???? 产品销售的收款条件 ??3、?销售预算的主要内容 ? 确定预算年度的销售量 年度预算的销售数量根据市场预测或销售合同并结合企业生产能力加以确定； ???确定预算年度的销售单价 预算年度的销售单价根据市场供求关系并通过价格决策来决定； ? 确定预算年度的销售收入 预算年度销售收入按下列公式计算： 预算销售收入=预计销售数量 Х 预计销售单价 预计现金收入 为了便于编制现金预算，在销售预算中，还应附有预算期间的预计现金收入计算表。预计现金收入计算表主要包括： 前期应收货款的收回； 本期现销收入。 ? 4、? 销售预算的编制方法 ? 通常情况下应分别按产品的名称、业务类型、部门、便捷酒店汇总编制。 ? (二)经营预算 见讲义 u????? 经营预算在销售预算的基础上编制 ? 经营预算是在销售预算的基础上编制的，同时经营预算又为进一步编制酒店预算期的成本和费用预算提供依据。 ? u????? 经营预算规划的主要内容 ????? 服务什么？ ????? 销售多少？ ? u????? 经营预算编制的依据 ? ????? 预算期预计销售数量 ????? 预计平均房价 ?????? 预计餐饮销售量 u????? 经营预算编制的方法 经营预算的编制一般只确定预算期的预计数量，其基本公式为： 预算经营数量=（预计销售数量×客房平均房价） 二、资本预算 1、规划投资活动 2、投资部编制 3、按投资的类别编制 4、内含当年预算和未来预算 三、筹资预算 1、规划筹资活动 2、财务部门编制 3、按筹资的种类和资金成本等编 制。 B、财务预算演示 １、酒店财务部门编 ２、包括：三张表｛利润表、收入和费用表、管理利润表｝ ３、根据业务预算编制 第5单元　：酒店预算的执行　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　 把握过程中的游戏规则 　 谁说我可以不管？ 一、酒店预算监控系统构成 （一）监控系统构成 　１、预算执行控制 　２、预算调整控制 　３、预算反馈控制 （二）预算监控主体 　１、财务总监－酒店预算运行情况的高层监控主体 　２、相关职能部门的监控 A 、财务部门的权责 　地位：预算监控中心和信息反馈中心 （１）保证预算监控系统的正确构成和实施； （２）保证各监控主体之间及其与预算委员会 　　　之间的信息沟通； （３）为预算监控系统制定相应的质量标准 （４）负责全面预算编制的组织工作，对全 　　　面预算的准确性进行监控； （５）负责年度决算工作，对财务报告的真实性负责； （２）监控预算执行过程的资金状况。 B、审计部 （１）对预算执行情况进行日常监督； （２）对预算执行、仲裁、调整进行专项调查； （３）对各部门提交的预算反馈报告进行审计验证； （４）对预算监控系统的质量和有效性进行评估。 C、企划部。 （１）测定酒店年度预算目标值 （２）监控预算指标分解 （３）考评各预算单位预算执行结果。 D、人力资源部 （１）与预算相关的薪酬体系的建立； （２）组织期末对全体员工的考评和奖惩工作； （３）对预算调整中人力资源方面提出建议。 E、酒店经营部门 （１）对预算执行情况进行监控 （２）对业务预算差异进行分析，并实施日常管理。 二、酒店预算监控的制度保障 方法： 　１、建立完善的内部控制制度，确保各项业务安全 高效运行。 　 ２、预算运行要与酒店内控制度相匹配。 建议：酒店应完善下列监控制度,使其与预算管理制度 相匹配。 1、采购业务监控制度 主要监控点： （1）职务分离与相应责任控制 （2）采购请购单控制 （3）订货控制 （4）货物验收控制 （5）付款业务控制 （6）会计稽核与对账 2、销售业务监控制度 主要监控点： （1）职务分离与相应责任控制 （2）订单：餐饮、客房、KTV等控制 （3）销售价格政策控制 （4）销售发票控制 （5）收款业务控制 （6）