县公司货币资金内评价(修改稿).docVIP

货币资金内控制度评价模块(县公司) [筹资、 代码说明： 流程代码由三部分构成：模块编号-环节号-流程序号 控制点代码由四部分构成：模块编号-环节号-流程序号/控制点序号 模块编号： 货币资金： H 模块中所涉及部门无特殊说明均为县公司职能部门。 模块中的环节按照字母顺序排列（小写），流程序号以阿拉伯数字排序。 例：现金业务中的现金收入的第一个流程可用H-a-1表示。H-a-1/1表示这个流程中的第一个控制点。 一、内控评价标准 （一）业务说明 货币资金是企业流动性最强、控制风险最高、偿债能力最为可靠的资产，是企业生产与发展的基础，但同时又有“极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，最容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为”的特点。因此对货币资金进行内部控制制度审计，可以保护资金安全完整、确保相关信息资料真实可靠，促进企业建立健全货币资金内部控制制度、提高工作效益和管理水平，保证货币资金安全运转。 货币资金按其存放地点和用途，可以划分为现金、银行存款和其他货币资金。 (二) 环节图 (三) 流程图及描述 流程描述 H-a-1 县公司内部与货币资金业务岗位责任制，确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离货币资金业务岗位利用发票、收据编号的连续性对取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得设账外账，严禁收入不入账，核对收到